Eine Beratungsfirma in der Schweiz gründen: Status, Auftragsrecht, MWST und regulierte Tätigkeiten

Beratungsfirma gründen: ein freier Beruf mit einer kantonalen Ausnahme

Für Strategie-, Organisations- oder Managementberatung verlangt der Bund weder eine Bewilligung noch einen Fähigkeitsausweis. Laut einer Informationsnotiz von SBFI und EDK vom 25. März 2022 dürfen Berufe, die nicht auf der Liste der reglementierten Berufe stehen, ohne besonderes Vorverfahren frei ausgeübt werden, und die Unternehmensberatung steht nicht darauf. Auf der Liste der meldepflichtigen Berufe für Dienstleister aus der EU und der EFTA (Juli 2026) erscheint als einziger verwandter Beruf der Treuhänder, mit dem Vermerk, dass die Meldepflicht nur für Leistungen im Kanton Tessin gilt.

Die Genfer Gewerbepolizei (PCTN) listet acht bewilligungspflichtige Tätigkeiten auf; die Beratung gehört nicht dazu. Für Zürich, Basel oder Zug fragen Sie beim Kanton nach. Marketingberatung und Werbung behandelt der Beitrag Werbeagentur gründen in der Schweiz.

Status des Unternehmensberaters: AHV, Scheinselbstständigkeit und der einzige Kunde

Ob ein Berater selbstständig oder Arbeitnehmer im Sinne von Art. 10 und 12 ATSG ist, entscheidet in der Schweiz nicht sein Vertrag, sondern die AHV-Ausgleichskasse. Das Merkblatt AHV/IV 2.02, Stand 1. Januar 2026, ist deutlich: «Für die Beurteilung sind die wirtschaftlichen Verhältnisse ausschlaggebend, nicht die vertraglichen Vereinbarungen.» Geprüft werden der Auftritt unter einem Firmennamen, das eigene wirtschaftliche Risiko, die freie Betriebsorganisation und die Zahl der Auftraggeber.

Heikel ist der letzte Punkt: «Arbeiten Sie hingegen nur für einen Auftraggeber, wird dies üblicherweise als unselbstständige Erwerbstätigkeit eingestuft.» Eine Mindestzahl von Kunden nennt das Merkblatt nicht. Was in Deutschland unter dem Stichwort Scheinselbstständigkeit läuft, heisst hier: Die Kasse kann Sie als Angestellten Ihres Kunden einstufen. Als Selbstständigerwerbender zahlen Sie 10,0 Prozent an AHV, IV und EO, mit sinkender Skala unter 60 500 Franken Einkommen und mindestens 530 Franken im Jahr 2026, 541 Franken ab 2027. Gegen Arbeitslosigkeit sind Sie nicht versichert, gegen Unfall und in der beruflichen Vorsorge nicht obligatorisch.

Was die GmbH oder AG am Status ändert

Laut KMU-Portal des SECO sind die Gründer einer AG oder GmbH zugleich Unternehmer und Angestellte und gelten für die Sozialversicherungen als unselbstständig erwerbend.

Ein symbolischer Lohn mit hohen Dividenden hilft nicht: Bei ungewöhnlich tiefem Lohn und offensichtlich übersetzten Dividenden zählt das Merkblatt 2.01 die Gewinne bis zum branchenüblichen Lohn zum massgebenden Lohn.

GmbH oder AG: Kapital und Vertretung

Für einen einzelnen Berater reicht meist die GmbH: «Das Stammkapital beträgt mindestens 20 000 Franken» (Art. 773 Abs. 1 OR), und die Einlage muss bei der Gründung «vollständig geleistet» werden (Art. 777c Abs. 1 OR). Die AG verlangt 100 000 Franken, wovon mindestens 20 Prozent jeder Aktie und insgesamt 50 000 Franken einbezahlt sein müssen (Art. 621 Abs. 1 und 632 OR); sie passt, wenn Partner oder Investoren einsteigen.

Unabhängig vom Pass gilt Art. 814 Abs. 3 OR: «Die Gesellschaft muss durch eine Person vertreten werden können, die Wohnsitz in der Schweiz hat. Diese Person muss Geschäftsführer oder Direktor sein.» Bei der AG ist es ein Verwaltungsrat oder Direktor (Art. 718 Abs. 4 OR).

Statuten, Kapitaleinzahlung und Handelsregister erledigt unsere Firmengründung.

Beratungsfirma gründen aus Deutschland oder Österreich

Als deutscher oder österreichischer Staatsangehöriger sind Sie EU-Bürger: Wer sich hier zur selbstständigen Erwerbstätigkeit niederlässt, erhält «eine Aufenthaltserlaubnis mit einer Gültigkeitsdauer von mindestens fünf Jahren», sofern er nachweist, dass er sich zu diesem Zweck niedergelassen hat oder niederlassen will (Anhang I Art. 12 Abs. 1 FZA). Drittstaatsangehörige werden nach Art. 19 AIG unter anderem nur zugelassen, wenn «dies dem gesamtwirtschaftlichen Interesse entspricht».

Wohnen Sie noch in Deutschland oder Österreich, braucht Ihre Gesellschaft eine weitere Person mit Wohnsitz in der Schweiz, die sie vertreten kann (Art. 814 Abs. 3 OR).

Beratungsvertrag als Auftrag: Art. 404 OR ist zwingend

Ein Beratungsvertrag ist in der Regel ein einfacher Auftrag (Art. 394 OR), und daraus folgt die Regel, die ein Beratungsunternehmen am härtesten trifft: «Der Auftrag kann von jedem Teile jederzeit widerrufen oder gekündigt werden» (Art. 404 Abs. 1 OR).

Bestätigt hat das Bundesgericht diese Regel ausgerechnet an einem Beratungsvertrag. In BGE 115 II 464 vom 19. Dezember 1989 schuldete ein Berater Jahresrechnungen, Betriebsanalysen und neue Betriebsmodelle, mit drei Monaten Kündigungsfrist auf Quartalsende; die Auftraggeberin kündigte fristlos. Die Regeste: «Das jederzeitige Widerrufsrecht im Auftragsverhältnis ist zwingender Natur und darf vertraglich weder wegbedungen noch beschränkt werden». Dies gilt «ohne Rücksicht darauf», dass ein Auftrag entgeltlich ist. Untersteht Ihr Vertrag dem Auftragsrecht, hilft Ihnen die vereinbarte Frist nicht.

Schadenersatz schuldet nur, wer «zur Unzeit» zurücktritt (Art. 404 Abs. 2 OR). Für einen M&A-Berater hielt das Bundesgericht in BGE 144 III 43 fest: «Insbesondere ist in der Vereinbarung eines erfolgsabhängigen Honorars grundsätzlich keine Umgehung des jederzeitigen Widerrufsrechts nach Art. 404 OR zu sehen.» Den Gewinn aus dem widerrufenen Mandat selbst ersetzt er nur ausnahmsweise, jenen aus deswegen abgelehnten Aufträgen kann er umfassen.

Auch das Arbeitsergebnis zählt. In BGE 127 III 328, zur Schätzung einer Liegenschaft, hielt das Bundesgericht fest, dass ein objektiv als richtig oder falsch überprüfbares Gutachten ein Werkvertrag sein kann (Art. 363 OR); die Schätzung als Ermessensfrage unterstellte es dem Auftragsrecht. Für andere Verträge liess es die Frage offen: Ein Strategiepapier macht Ihr Mandat nicht automatisch zum Werkvertrag.

Mehrwertsteuer auf Beratungsleistungen: Empfängerort, Schwelle und Bezugsteuer

Eine Beratung gilt dort als erbracht, wo der Kunde «den Sitz der wirtschaftlichen Tätigkeit oder eine Betriebsstätte hat, für welche die Dienstleistung erbracht wird» (Art. 8 Abs. 1 MWSTG); die Ausnahmen von Absatz 2 Buchstabe a nennen die Unternehmensberatung nicht. Steuerpflichtig wird Ihre Gesellschaft ab 100 000 Franken Umsatz «im In- und Ausland» aus nicht ausgenommenen Leistungen (Art. 10 Abs. 2 Bst. a MWSTG), zum Normalsatz von 8,1 Prozent.

Regulierte Nachbartätigkeiten: FIDLEG, FINIG, VAG, ZPO, AVG und RAG

Frei bleibt die Beratung nur, solange sie Beratung bleibt; ihre Nachbartätigkeiten verlangen eine Bewilligung, eine Registrierung oder eine Zulassung.

Das Beraterregister erfasst nicht jeden Berater, sondern Kundenberater von Finanzdienstleistern, die nicht nach Art. 3 FINMAG beaufsichtigt werden, und von ausländischen Finanzdienstleistern (Art. 28 Abs. 1 FIDLEG). Eine Reorganisation zu empfehlen ist keine Anlageberatung; dem Finanzchef zu sagen, in welche Fonds er die Liquidität legen soll, schon. Zur Vermögensverwaltung lesen Sie Vermögensverwalter gründen in der Schweiz.

Ein Organisationsaudit ist keine Revision im Sinne des RAG; zulassungspflichtig sind Prüfungen und Bestätigungen, die nach Bundesrecht ein zugelassener Revisor vornehmen muss. Wer für einen Kunden Kandidaten sucht oder ihm Berater zur Arbeit unter seiner Leitung überlässt, kann dagegen unter das AVG fallen, wie unser Leitfaden Personalvermittlung in der Schweiz gründen zeigt.

Tessin: Unternehmensberatung als bewilligungspflichtige Treuhandtätigkeit

Das Tessiner Treuhändergesetz (Legge sull’esercizio delle professioni di fiduciario, LFid, RL 953.100) unterstellt in der seit dem 1. Januar 2022 geltenden Fassung die Tätigkeiten des «fiduciario commercialista», die berufsmässig für Dritte im Kanton ausgeübt werden, einer Bewilligung (Art. 1 Abs. 1). Dazu zählt Art. 3 Bst. g ausdrücklich die «consulenza aziendale», neben Buchführung und Steuerberatung.

Die Bewilligung ist persönlich und wird nur natürlichen Personen erteilt (Art. 1 Abs. 2). Eine GmbH oder AG darf die Tätigkeit nur ausüben, wenn in ihr ein bewilligter Treuhänder arbeitet, der mit Zeichnungsberechtigung im Handelsregister steht (Art. 6 Abs. 1): in der GmbH als Geschäftsführer, in der AG als Verwaltungsrat mit Geschäftsführungsverantwortung oder als Direktionsmitglied (Art. 6 Abs. 2). Verlangt werden unter anderem ein anerkannter Abschluss, zwei Jahre Praxis in einer Schweizer Treuhandfirma der betreffenden Sparte und eine Haftpflichtdeckung (Art. 8 Abs. 1 Bst. d und e).

Ausländische Abschlüsse kann die Aufsichtsbehörde anerkennen, eine Eignungsprüfung im Schweizer Recht kann sie verlangen (Art. 11 Abs. 5 und 6). Die zwei Praxisjahre ersetzt das nicht: Ein Gründer ohne diesen Werdegang kann den bewilligten Treuhänder seiner Gesellschaft nicht selbst stellen.

Vertraulichkeit, Daten, Versicherung und CMC-Titel

Ein strafrechtliches Berufsgeheimnis kennt der Unternehmensberater nicht: Art. 321 StGB zählt die erfassten Berufe abschliessend auf, von «Geistliche, Rechtsanwälte, Verteidiger, Notare» bis zu den Osteopathen, ohne Berater. Die Vertraulichkeit entsteht durch den Vertrag, dann aber mit strafrechtlicher Wirkung: Auf Antrag bestraft wird, wer ein Geschäftsgeheimnis verrät, das er «infolge einer gesetzlichen oder vertraglichen Pflicht bewahren sollte» (Art. 162 StGB).

Bearbeiten Sie für den Kunden Personaldossiers, sind Sie Auftragsbearbeiter, also eine «private Person oder Bundesorgan, die oder das im Auftrag des Verantwortlichen Personendaten bearbeitet» (Art. 5 Bst. k DSG): Es braucht einen Vertrag, und Dritte ziehen Sie nur «mit vorgängiger Genehmigung des Verantwortlichen» bei (Art. 9 Abs. 1 und 3 DSG).

Eine Berufshaftpflichtversicherung schreibt kein Gesetz für die Strategieberatung vor; Voraussetzung ist sie für das Beraterregister nach FIDLEG, für ungebundene Versicherungsvermittler und für die Tessiner Treuhandbewilligung. Freiwillig ist auch der Titel CMC von Consulting Network Switzerland, einem vom ICMCI akkreditierten Schweizer Institut; er setzt unter anderem ein «Geschäftsdomizil in der Schweiz» voraus. Der Verband ASCO «wurde per 1. Januar 2023 vollständig in EXPERTsuisse integriert».

Ein Fall: ein Unternehmensberater aus Stuttgart gründet eine GmbH in Basel

Ein Stuttgarter Berater für Organisation im Mittelstand gründet in Basel eine GmbH mit 20 000 Franken Stammkapital, zieht dorthin und ist selbst Geschäftsführer mit Wohnsitz in der Schweiz. Er rechnet mit 140 000 Franken Honoraren: 100 000 von einem Basler Industrieunternehmen, 40 000 von zwei Familienunternehmen in Baden-Württemberg.

Vor dem Handelsregistereintrag fakturiert er den Basler Kunden noch über seine Stuttgarter Einzelfirma, die sich in der Schweiz nicht registrieren muss; der steuerpflichtige Kunde rechnet die Bezugsteuer ab. Danach verrechnet die GmbH, deren Umsatz im In- und Ausland 100 000 Franken übersteigt, dem Basler Kunden 8,1 Prozent und den deutschen Kunden keine Schweizer MWST.

Als Angestellter seiner GmbH bezieht der Berater 90 000 Franken Lohn, ist gegen Unfall und in der beruflichen Vorsorge versichert. Im vierten Monat widerruft der Basler Kunde das Mandat trotz dreimonatiger Frist, was Art. 404 OR erlaubt. Die GmbH verrechnet die abgeschlossenen Phasen; bei einem Widerruf zur Unzeit könnte sie den Gewinn aus einem dafür abgelehnten Stuttgarter Auftrag verlangen. Als ein Unternehmen aus Lugano anfragt, lässt er die LFid-Frage vor jeder Zusage von der Tessiner Aufsichtsbehörde klären.

Fehler, die eine junge Beratungsfirma schwächen

• Als Einzelunternehmer einen fast einzigen Kunden fakturieren.
• Das Budget auf eine Kündigungsfrist bauen, die Art. 404 OR jederzeit überholt.
• Deutsche Honorare bei der MWST-Schwelle vergessen.
• Nebenbei eine Fondsempfehlung, eine Versicherung oder einen Kandidaten liefern.
• Ein Tessiner Mandat annehmen, ohne die LFid geklärt zu haben.
• Ein Berufsgeheimnis versprechen statt eine Vertraulichkeitsklausel zu vereinbaren.

FAQ: Beratungsfirma gründen in der Schweiz

Wie gründe ich eine Beratungsfirma in der Schweiz?

Mit einer GmbH ab 20 000 Franken Stammkapital, voll einbezahlt, oder einer AG ab 100 000 Franken, davon mindestens 50 000 einbezahlt, und dem Eintrag ins Handelsregister; eine Bewilligung des Bundes braucht es nicht. Eine Person mit Wohnsitz in der Schweiz muss die Gesellschaft vertreten können. Im Tessin braucht sie zudem einen bewilligten Treuhänder in ihren Organen.

Kann jeder Unternehmensberater werden?

Auf Bundesebene ja: Managementberatung ist ohne Diplom und ohne Bewilligung frei ausübbar, der Titel CMC ist freiwillig. Im Tessin gilt die «consulenza aziendale» jedoch als bewilligungspflichtige Treuhandtätigkeit. Anlageberatung, Versicherungs- und Stellenvermittlung verlangen eine Registrierung oder Bewilligung.

Einzelfirma oder GmbH für eine Beratung?

Wer nur für einen Auftraggeber arbeitet, gilt bei der AHV üblicherweise als unselbstständig erwerbend. In der GmbH ist der Gründer Angestellter seiner Gesellschaft: 10,6 Prozent Beiträge an AHV, IV und EO, hälftig geteilt, obligatorische Unfallversicherung und, ab mehr als 22 680 Franken Jahreslohn, berufliche Vorsorge.

Muss eine Schweizer Beratungsfirma ausländischen Kunden MWST verrechnen?

Nein. Die Beratung gilt am Sitz des Kunden als erbracht, eine Rechnung an ein deutsches Unternehmen trägt keine Schweizer MWST. Diese Honorare zählen aber für die Schwelle von 100 000 Franken.

Kann ein Kunde einen Beratungsauftrag jederzeit beenden?

Ja. Art. 404 Abs. 1 OR erlaubt den Widerruf jederzeit, und nach BGE 115 II 464 ist dieses Recht zwingend, auch gegenüber einer vertraglichen Kündigungsfrist. Eine Entschädigung fällt nur bei einem Widerruf zur Unzeit an.

Braucht eine Beratungsfirma im Tessin eine Bewilligung?

Ja, wenn sie Unternehmensberatung berufsmässig für Dritte im Kanton ausübt (Art. 1 und 3 Bst. g LFid). Ein bewilligter Treuhänder muss mit Zeichnungsberechtigung in ihren Organen sitzen; ohne Eintrag drohen Bussen bis 50 000 Franken.

Quellen

• SBFI, meldepflichtige Berufe, Juli 2026 (französisch)
• Kanton Genf, PCTN (französisch)
• Kanton Tessin, LFid, RL 953.100 (italienisch)
• Merkblatt AHV/IV 2.02, 2026
• Merkblatt AHV/IV 2.01, 2026
• KMU-Portal, Sozialversicherungen (französisch)
• KMU-Portal, Unternehmer und Arbeitslosigkeit (französisch)
• Bundesrat, Medienmitteilung vom 2. Oktober 2026
• ATSG, SR 830.1
• BVG, SR 831.40
• UVG, SR 832.20
• Obligationenrecht (OR), SR 220
• BGE 115 II 464
• BGE 144 III 43
• BGE 127 III 328
• MWSTG, SR 641.20
• FIDLEG, SR 950.1
• FINIG, SR 954.1
• VAG, SR 961.01
• ZPO, SR 272
• AVG, SR 823.11
• RAG, SR 221.302
• StGB, SR 311.0
• DSG, SR 235.1
• FZA, SR 0.142.112.681
• AIG, SR 142.20
• Consulting Network Switzerland