L’article aborde les disparités des taux d'imposition sur le bénéfice et le capital en Suisse, résultant de la compétition fiscale entre les cantons. L'article met en évidence le canton de Zoug, avec le taux le plus bas d'impôt sur le bénéfice à 11,90%, tandis que le canton de Berne présente le taux le plus élevé à environ 21%. En 2024, la diversité fiscale entre les cantons suisses est examinée pour identifier les emplacements offrant des avantages fiscaux attractifs aux entreprises.

En Suisse, les entreprises se voient imposer deux types d'impôts distincts, à savoir l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital, ce dernier étant appliqué au capital propre de l'entreprise. Ces obligations fiscales s'étendent à l'échelle fédérale, cantonale et communale, la collecte des taxes étant orchestrée par le canton. Dans le cadre du système fédéraliste, une concurrence fiscale se dessine entre les cantons et les communes,engendrant des variations substantielles d'un canton à l'autre. La Suisse se trouve ainsi confrontée à une disparité marquée en matière de charge fiscale. L'objet de cet article est d'identifier les emplacements offrant des avantages fiscaux particulièrement attractifs pour les entreprises en Suisse.

Dans la région de Suisse centrale, le canton de Zoug se distingue par le taux le plus bas d'impôt sur le bénéfice, affichant une moyenne exceptionnellement modeste de 11,90%. En revanche, le canton de Berne se démarque en présentant le taux le plus élevé d'imposition des bénéfices pour les personnes morales, atteignant une moyenne d'environ 21%.

Dans le paysage fiscal suisse, les cantons appliquent des taux d'impôt sur le bénéfice et le capital qui varient significativement d'une région à l'autre. Cette diversité fiscale est illustrée ci-dessous pour plusieurs cantons suisses en 2024 :

Canton de Genève

•      Impôt sur le bénéfice : 13,99%, impôt sur le capital : 0,41%.

Canton de Lucerne

·     Impôt sur le bénéfice : 12,40%, Impôt sur le capital : 0,17%.

Canton de Zoug

•      Impôt sur le bénéfice : 11,90%, Impôt sur le capital : 0,07%.

Canton de Vaud

•      Impôt sur le bénéfice : 13,79%, impôt sur le capital : 0,16%.

 Canton de Neuchâtel

•      Impôt sur le bénéfice : 13,78%, impôt sur le capital : 0,51%.

Canton de Fribourg

•      Impôt sur le bénéfice : 13,87%, impôt sur le capital : 0,21%.

 

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