Guide Complet des Impôts à Genève en 2025
Les impôts à Genève en 2025 ont connu plusieurs réformes significatives, impactant tant les personnes physiques que morales. Ce guide détaillé vous présente les principales impositions en vigueur dans le canton de Genève, incluant l’ICC, l’IFD, l’impôt à la source, la TVA, l’IBGI, ainsi que les barèmes pour les personnes physiques et les taux pour les personnes morales.
Impôt Cantonal et Communal (ICC) : Réduction des Taux en 2025
L’impôt cantonal et communal (ICC) est une composante majeure des impôts à Genève. En 2025, une réforme a entraîné une réduction des taux d’imposition sur le revenu, variant entre 11,4 % et 5,3 %, selon le revenu imposable.
Cette baisse vise à alléger la charge fiscale des contribuables genevois, rendant le canton plus attractif.
Impôts à Genève : Réduction de l’ICC dès 2025
L’impôt cantonal et communal (ICC) constitue l’un des éléments les plus significatifs du système des impôts à Genève. Il est prélevé par l’État de Genève et les communes sur le revenu net imposable des personnes physiques domiciliées dans le canton. Cet impôt s’ajoute à l’impôt fédéral direct (IFD), et son poids fiscal est historiquement plus élevé que dans d’autres cantons suisses, notamment en raison de l’absence d’impôt ecclésiastique et de la forte densité de services publics.
Une réforme fiscale attendue
À compter du 1er janvier 2025, une réforme majeure de l’ICC est entrée en vigueur à Genève. Elle prévoit une réduction progressive des taux d’imposition applicables aux revenus des personnes physiques. Le taux maximal passe de 11,54 % à 11,4 %, tandis que le taux minimal est abaissé à 5,3 %, contre 5,45 % auparavant. Cette réduction s’applique à l’ensemble des tranches de revenu, entraînant un allégement pour la quasi-totalité des contribuables domiciliés à Genève.
Objectifs de la réforme
L’objectif affiché par les autorités fiscales cantonales est double :
- Alléger la pression fiscale sur la classe moyenne et les familles genevoises ;
- Renforcer l’attractivité du canton pour les travailleurs qualifiés, les entrepreneurs et les nouveaux résidents fiscaux.
Cette baisse des impôts à Genève intervient dans un contexte de concurrence fiscale intercantonale accrue, notamment avec les cantons de Vaud, Zoug et Lucerne, qui bénéficient déjà de taux plus compétitifs.
Exemples d’impact pour les contribuables
Prenons deux cas concrets d’application de cette réforme de l’ICC :
- Un célibataire gagnant 80’000 CHF par an bénéficiera d’une économie d’impôt de l’ordre de 400 à 600 CHF sur sa facture annuelle.
- Un couple marié avec deux enfants et un revenu net imposable de 140’000 CHF par an verra une réduction d’environ 700 à 1’000 CHF.
L’allégement est plus marqué pour les tranches de revenu situées entre 60’000 CHF et 150’000 CHF, représentant la majorité des foyers fiscaux genevois.
Harmonisation avec la fiscalité fédérale
Cette réforme des impôts à Genève s’inscrit également dans une logique d’harmonisation avec la fiscalité fédérale. En réduisant l’ICC, Genève cherche à rapprocher son imposition des standards nationaux, tout en conservant sa capacité de financement des prestations sociales et infrastructures publiques.
Une mesure favorable à la relance économique
Enfin, cette réduction d’impôt est aussi perçue comme une mesure de relance, dans un contexte post-inflationniste. Elle vise à redonner du pouvoir d’achat aux ménages, encourager la consommation locale et stimuler l’économie cantonale, tout en maintenant la stabilité des finances publiques grâce à la croissance des recettes fiscales indirectes (TVA, impôt sur les bénéfices, etc.).
Impôt Fédéral Direct (IFD) : Taux Inchangés pour 2025
L’impôt fédéral direct (IFD) est prélevé par la Confédération sur le revenu des personnes physiques et le bénéfice des personnes morales. En 2025, les taux d’imposition restent inchangés par rapport à l’année précédente.
Les barèmes fiscaux en vigueur sont disponibles sur le site de l’Administration fédérale des contributions.
Impôt à la Source à Genève : Barèmes 2025
L’impôt à la source et un impôt à Genève qui concerne les personnes physiques sans permis C, notamment les frontaliers et les titulaires de permis B. En 2025, les barèmes de perception ont été mis à jour pour refléter les changements législatifs.
Les barèmes A, B, C, H, et Cr sont appliqués en fonction de la situation familiale et du revenu. Par exemple, le barème A s’applique aux personnes seules, tandis que le barème C concerne les couples mariés dont les deux conjoints travaillent.
Nouveautés 2025 : Imposition des Couples Séparés ou en Cours de Divorce à Genève
En 2025, le canton de Genève a introduit plusieurs réformes fiscales visant à adapter l’imposition des couples séparés ou en cours de divorce, notamment en ce qui concerne la prise en charge des enfants et la répartition des acomptes. Ces mesures visent à refléter équitablement les responsabilités parentales et à simplifier les démarches administratives.
Imposition Séparée dès l’Année de la Séparation
Depuis le 1er janvier 2023, les couples qui se séparent ou divorcent sont imposés séparément pour l’ensemble de l’année fiscale en cours. Cela signifie que chaque ex-conjoint est considéré comme contribuable individuel dès le début de l’année, indépendamment de la date effective de la séparation ou du divorce .
Répartition des Acomptes d’Impôt
L’Administration fiscale cantonale (AFC) répartit les acomptes déjà versés par le couple selon une convention que les ex-conjoints doivent remplir et signer ensemble. Cette convention est envoyée automatiquement dès que l’AFC est informée de la séparation ou du divorce. En l’absence de convention, les ex-conjoints doivent fournir des justificatifs de paiement pour prétendre au remboursement de leur part des acomptes .
Imposition des Parents Séparés ou Divorcés avec Enfants
Une réforme majeure entrée en vigueur le 1er janvier 2024 concerne l’imposition équitable des parents séparés ou divorcés assumant à parts égales l’entretien et la prise en charge de leurs enfants. Cette mesure permet à chaque parent de bénéficier d’un “splitting partiel“, imposant la totalité de leurs revenus au taux correspondant à 55,56 % de leurs revenus. Cette disposition de l’impôt à Genève s’applique aux parents vivant dans deux ménages distincts, assumant à parts égales la garde et les frais des enfants, sans versement de pension alimentaire .
Procédure pour Bénéficier du Splitting Partiel
Pour bénéficier du splitting partiel, les parents doivent remplir certaines conditions :
- Être célibataire, divorcé ou séparé.
- Faire ménage commun avec l’enfant.
- Assurer à parts égales, avec l’autre parent, la garde et l’entretien de l’enfant, sans versement de pension alimentaire.
Les contribuables soumis à l’impôt à la source doivent demander une Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU) à l’aide du formulaire DRIS/TOU, à déposer au plus tard le 31 mars de l’année suivante .
Changement de Barème d’Imposition à la Source
En cas de séparation ou de divorce, un conjoint étranger non titulaire d’un permis C est à nouveau soumis à l’impôt à la source dès le mois suivant la séparation. L’employeur applique alors le barème correspondant à la nouvelle situation familiale du salarié .
Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) : Taux en Vigueur en 2025
La TVA est un impôt indirect perçu sur la consommation de biens et services. En Suisse, les taux en vigueur depuis le 1er janvier 2024 sont :
- Taux normal : 8,1 %
- Taux réduit : 2,6 % (produits alimentaires, médicaments, livres)
- Taux spécial : 3,8 % (services d’hébergement)
Ces taux restent inchangés en 2025.
Impôt sur les Bénéfices et Gains Immobiliers (IBGI)
L’impôt sur les bénéfices et gains immobiliers (IBGI) s’applique aux plus-values réalisées lors de la vente de biens immobiliers. En 2025, des ajustements ont été apportés pour mieux refléter la valeur marchande des biens.
Les taux varient en fonction de la durée de détention du bien et du montant du gain réalisé.
Fiscalité Immobilière : Réformes de la LEFI et de l’IBGI
La Loi sur l’estimation fiscale des immeubles (LEFI) a été modifiée en 2025 pour moderniser la fiscalité immobilière à Genève. Les principales mesures incluent :
- Revalorisation des valeurs fiscales de 12 % pour mieux refléter la valeur marchande actuelle des biens.
- Indexation annuelle des valeurs fiscales à hauteur de 1 % maximum, en fonction de l’indice genevois des prix à la consommation.
Ces changements visent à assurer une évaluation plus équitable des biens immobiliers pour l’imposition.
Imposition des Personnes Morales : Taux Effectifs en 2025
Les personnes morales à Genève sont soumises à l’impôt sur le bénéfice et sur le capital. En 2025, les taux effectifs d’imposition, incluant l’ICC et l’IFD, sont les suivants :
- Sociétés de capitaux (SA, Sàrl) : environ 14,7 %
- Associations, fondations et autres personnes morales : environ 14,69 %
Ces taux tiennent compte des centimes additionnels cantonaux et communaux, ainsi que de l’impôt fédéral direct.
Autres Informations Pertinentes
- Les acomptes d’impôts peuvent désormais être payés en 12 tranches mensuelles, contre 10 précédemment, facilitant ainsi la gestion de la trésorerie des contribuables.
- Un formulaire en ligne est disponible pour calculer les impôts à venir et ajuster les acomptes en fonction des revenus réels.
Les impôts à Genève en 2025 ont été marqués par des réformes visant à alléger la charge fiscale des contribuables et à moderniser le système fiscal. Il est essentiel de se tenir informé des changements législatifs pour optimiser sa situation fiscale. Pour des informations détaillées et personnalisées, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou les autorités fiscales cantonales.
Les réformes fiscales de 2025 marquent une évolution significative du système d’impôt à Genève, tant pour les personnes physiques que pour les personnes morales. Entre la réduction des taux de l’ICC, l’harmonisation avec l’IFD, les nouveaux barèmes de l’impôt à la source et les ajustements liés à la fiscalité immobilière, l’environnement fiscal genevois devient plus clair, plus compétitif et mieux adapté aux réalités actuelles.
Pour naviguer dans ces changements et optimiser votre situation fiscale, il est vivement recommandé de se faire accompagner par des professionnels expérimentés. RISTER, fiduciaire à Genève, accompagne particuliers et entreprises dans toutes leurs démarches fiscales et administratives. Que vous soyez indépendant, chef d’entreprise, expatrié ou en situation de séparation, leur expertise locale vous permet de mieux comprendre et gérer votre impôt à Genève en toute sérénité.
