La nómina en Suiza sigue un modelo propio: del salario bruto se descuentan las cotizaciones sociales del empleado (AVS/AHV, AC/ALV, LPP/BVG y seguro de accidentes no profesionales), que suman en general entre el 12 % y el 18 % según la edad y el sector. Los titulares de un permiso B o L y los trabajadores fronterizos ven además retenido el impuesto en la fuente. El seguro de enfermedad LAMal, en cambio, no aparece en la nómina. Esta guía descompone una nómina suiza línea por línea, con un ejemplo real de CHF 6.000 brutos al mes, y explica la 13.ª paga y las asignaciones familiares.
Índice de contenidos
- ¿Cómo es la nómina en Suiza? El modelo bruto → neto
- Ejemplo de nómina suiza anotada: CHF 6.000 brutos
- Deducciones de la nómina en Suiza: cotizaciones y tipos
- Impuesto en la fuente: permisos B, L y fronterizos
- La 13.ª paga: cómo funciona y cuándo se cobra
- Asignaciones familiares: el complemento por hijo
- ¿Por qué el neto cambia según el cantón?
- Obligaciones del empleador con cada nómina
- FAQ: entender la nómina en Suiza
- Fuentes
¿Cómo es la nómina en Suiza? El modelo bruto → neto
La nómina suiza (ficha de salario, «fiche de salaire» en francés, «Lohnabrechnung» en alemán) parte siempre del salario bruto mensual y le resta, una a una, las cotizaciones sociales a cargo del empleado. El resultado es el salario neto que llega a su cuenta bancaria.
El cálculo sigue cuatro pasos, en este orden:
- Salario bruto: el importe pactado en el contrato, más horas extraordinarias, bonus o la parte proporcional de la 13.ª paga si se abona mensualmente.
- Cotizaciones sociales del empleado: AVS/AI/APG, seguro de desempleo (AC), previsión profesional (LPP) y seguro de accidentes no profesionales (LAANP). Suman en general entre el 12 % y el 18 % del bruto.
- Impuesto en la fuente («impôt à la source»): solo para permisos B y L y trabajadores fronterizos. Los residentes con permiso C o nacionalidad suiza tributan aparte, mediante declaración anual.
- Complementos: las asignaciones familiares por hijo se suman al neto, porque no cotizan como salario.
Una particularidad sorprende a casi todos los recién llegados: el seguro de enfermedad obligatorio (LAMal) no figura en la nómina. Cada residente lo contrata y lo paga directamente a su aseguradora, con primas que dependen del cantón, la franquicia y el modelo elegido.
Antes de analizar su nómina, conviene también situar el punto de partida: en Suiza no existe un salario mínimo federal, pero algunos cantones —Ginebra y Neuchâtel entre ellos— aplican un salario mínimo en Suiza por vía cantonal.
Ejemplo de nómina suiza anotada: CHF 6.000 brutos al mes
La forma más rápida de entender la nómina en Suiza es leer una línea por línea. El ejemplo siguiente corresponde a un empleado de 45 años, soltero y sin hijos, con permiso B, que trabaja en Ginebra por CHF 6.000 brutos mensuales.
| Concepto | Importe CHF | Explicación |
|---|---|---|
| Salario bruto mensual | 6.000,00 | Importe contractual antes de cualquier deducción. |
| AVS / AI / APG (AHV/IV/EO) | −318,00 | 5,3 % del bruto: jubilación (AVS), invalidez (AI) y pérdida de ganancia por servicio o maternidad (APG). El empleador aporta otro 5,3 %. |
| AC (ALV) — seguro de desempleo | −66,00 | 1,1 % del bruto, hasta un salario asegurado de CHF 148.200 al año. El empleador aporta otro 1,1 %. |
| LPP (BVG) — previsión profesional, parte del empleado | −285,00 | Segundo pilar. La bonificación total depende de la edad (aquí 15 % del salario coordinado a los 45 años); el empleador asume al menos la mitad. Importe orientativo: varía según el plan de pensiones. |
| LAANP — accidentes no profesionales | −72,00 | 1,2 % en este ejemplo; la prima varía según el sector (a menudo entre el 1 % y el 2 %). A cargo del empleado si trabaja 8 horas o más por semana. |
| Total cotizaciones sociales | −741,00 | 12,4 % del bruto en este perfil concreto. |
| Impuesto en la fuente (permiso B, baremo A0 Ginebra) | −540,00 | Retención orientativa del 9 % para un soltero sin hijos en Ginebra. El tipo exacto depende del baremo cantonal y de la situación familiar. |
| Salario neto abonado | ≈ 4.719,00 | Importe transferido a la cuenta del empleado. |
Ejemplo ilustrativo 2026: empleado de 45 años, soltero, sin hijos, permiso B, Ginebra. Tipos AVS/AC según OFAS/BSV; LPP e impuesto en la fuente varían según plan, cantón y baremo.
Tres lecturas útiles de esta tabla. Primera: cada franco de cotización del empleado tiene su espejo en una aportación del empleador, que no aparece en la nómina pero existe. Segunda: la línea LPP es la más variable, porque depende de la edad y del plan de pensiones de la empresa. Tercera: sin impuesto en la fuente (permiso C o nacionalidad suiza), el neto de este ejemplo sería de CHF 5.259.
Consejo RISTER
Guarde todas sus nóminas y compárelas con el certificado anual: el empleador debe entregarle cada año un certificado de salario en Suiza que recapitula bruto, cotizaciones y retenciones. Es el documento de referencia para su declaración fiscal y para cualquier trámite bancario o hipotecario.
Deducciones de la nómina en Suiza: cotizaciones y tipos exactos
Las deducciones de la nómina suiza se agrupan en cuatro cotizaciones sociales obligatorias. Los tipos a cargo del empleado son los siguientes:
AVS / AI / APG (AHV / IV / EO): 5,3 %
Es el primer pilar del sistema suizo: jubilación y supervivientes (AVS/AHV), invalidez (AI/IV) y pérdida de ganancia por servicio militar o maternidad (APG/EO). El empleado aporta el 5,3 % del salario bruto, sin tope, y el empleador otro 5,3 %.
Estas siglas aparecen en francés en la Suiza romanda (AVS, AI, APG) y en alemán en la Suiza alemánica (AHV, IV, EO). Son exactamente las mismas cotizaciones: solo cambia el idioma de la nómina.
AC / ALV — seguro de desempleo: 1,1 %
El seguro de desempleo retiene el 1,1 % del bruto al empleado, con el mismo importe a cargo del empleador. La cotización se aplica hasta un salario asegurado de CHF 148.200 anuales; por encima de ese umbral no se cotiza al desempleo.
LPP / BVG — previsión profesional: variable según la edad
El segundo pilar es la cotización más difícil de leer, porque no se calcula sobre el bruto total sino sobre el salario coordinado: el bruto anual menos una deducción de coordinación (alrededor de CHF 26.460). Sobre esa base se aplican bonificaciones de vejez que crecen con la edad:
- 25-34 años: 7 % del salario coordinado.
- 35-44 años: 10 %.
- 45-54 años: 15 %.
- 55-65 años: 18 %.
El empleador asume por ley al menos la mitad de la cotización total; muchos planes de empresa asumen más. En la nómina solo verá la parte del empleado, en general entre el 3,5 % y el 9 % del salario coordinado según su edad y su plan.
LAANP — accidentes no profesionales: en general entre el 1 % y el 2 %
El seguro de accidentes (LAA/UVG) tiene dos ramas. Los accidentes profesionales los paga íntegramente el empleador y no aparecen como deducción. Los accidentes no profesionales (LAANP) —esquí, bicicleta, vida privada— se descuentan al empleado que trabaja 8 horas o más por semana, con una prima que varía según el sector de actividad, a menudo entre el 1 % y el 2 % del bruto.
Y el seguro de enfermedad LAMal: fuera de la nómina
Es la precisión que casi nadie da: la prima del seguro de enfermedad obligatorio (LAMal/KVG) no se retiene en la nómina. Cada persona la paga directamente a su caja de enfermedad, cada mes, con independencia de su empleador. Al comparar el neto suizo con el de España, recuerde restar mentalmente esa prima (a menudo entre CHF 300 y CHF 500 mensuales por adulto según cantón y franquicia).
Impuesto en la fuente: permisos B, L y fronterizos
El impuesto en la fuente («impôt à la source», «Quellensteuer») es la retención fiscal que el empleador practica directamente en la nómina de los trabajadores extranjeros sin permiso de establecimiento: titulares de permisos B y L y trabajadores fronterizos (permiso G, según el acuerdo aplicable). Los titulares de permiso C y los nacionales suizos no lo sufren: presentan declaración anual ordinaria.
El tipo no es único. Cada cantón publica sus propios baremos, que combinan tres factores:
- El nivel de salario: los baremos son progresivos; a mayor bruto anual, mayor porcentaje.
- La situación familiar: soltero (baremo A), casado con un solo ingreso (baremo B), casado con dos ingresos (baremo C), con el número de hijos como sufijo (A0, B2, C1…).
- El cantón de trabajo: para un mismo perfil, el porcentaje difiere de forma notable entre Ginebra, Vaud o Zug.
Como orden de magnitud, un soltero sin hijos con CHF 6.000 brutos mensuales soporta una retención de aproximadamente el 8 % al 11 % en la mayoría de cantones romandos; el mismo perfil con dos hijos a cargo baja varios puntos. Los baremos oficiales se publican cada año en la Administración Federal de Contribuciones (AFC) y en las administraciones cantonales.
Si su salario supera los CHF 120.000 anuales, o si tiene otros ingresos o patrimonio imponible, la administración le aplicará además una tasación ordinaria posterior: la retención en la fuente pasa a ser un anticipo, no el impuesto definitivo.
La 13.ª paga: cómo funciona y cuándo se cobra
La 13.ª paga («13e salaire», «13. Monatslohn») es una práctica muy extendida en Suiza: el salario anual se divide en 13 mensualidades en lugar de 12. No es una gratificación discrecional ni un bonus, sino salario contractual: si figura en su contrato o en el convenio colectivo aplicable, el empleador está obligado a pagarla.
Su funcionamiento práctico:
- Cálculo: con un salario anual de CHF 78.000, cobrará 13 pagas de CHF 6.000 en lugar de 12 de CHF 6.500. El anual no cambia; cambia el reparto.
- Versamiento: lo habitual es cobrarla íntegra en diciembre, junto con la paga ordinaria. Algunas empresas la fraccionan (mitad en junio o julio, mitad en diciembre) o la prorratean cada mes.
- Salida durante el año: si el contrato termina a mitad de año, tiene derecho a la parte proporcional (pro rata temporis) de la 13.ª paga.
- Cotizaciones: la 13.ª paga es salario a todos los efectos: cotiza a la AVS, al desempleo y al resto de seguros sociales, y entra en la base del impuesto en la fuente.
Al comparar ofertas de empleo, verifique siempre si el salario se expresa «×12» o «×13»: dos ofertas con la misma mensualidad pueden diferir en un salario mensual completo al año.
Asignaciones familiares: el complemento por hijo en la nómina
Las asignaciones familiares («allocations familiales») son prestaciones por hijo que el empleado cobra a través de la nómina: el empleador las abona junto al salario y las recupera de su caja de compensación. No son salario, por lo que no soportan cotizaciones sociales.
Los mínimos federales vigentes son de CHF 215 al mes por hijo menor de 16 años y CHF 268 al mes por hijo en formación de 16 a 25 años. Cada cantón puede fijar importes superiores: Ginebra, por ejemplo, abona CHF 311 y CHF 415 respectivamente. Verifique el importe aplicable en su cantón de trabajo, no en el de residencia.
En la nómina aparecen como una línea positiva, después de las deducciones. Si ambos progenitores trabajan, solo uno de ellos percibe la asignación por cada hijo, según un orden de prelación legal.
¿Por qué el neto cambia según el cantón?
Dos empleados con el mismo salario bruto pueden cobrar netos distintos según trabajen en Ginebra, Vaud o Zug. Tres factores explican la diferencia:
- El impuesto en la fuente: es el factor principal. Los baremos cantonales reflejan la fiscalidad local; para un mismo perfil, la retención en Zug es sensiblemente inferior a la de Ginebra o Vaud.
- El plan LPP de la empresa: la ley fija mínimos, pero cada empleador elige su plan de pensiones. Un plan más generoso mejora su jubilación y reduce su neto de hoy; el reparto empleador/empleado también varía.
- La prima LAANP: depende del sector de actividad y de la aseguradora del empleador, no del empleado.
Las cotizaciones AVS/AI/APG (5,3 %) y AC (1,1 %) son en cambio federales e idénticas en todo el país. Por eso, al comparar una oferta en Ginebra con otra en Zug, la pregunta correcta no es «¿cuánto bruto?» sino «¿cuánto neto, con qué plan LPP y qué baremo fiscal?».
Obligaciones del empleador con cada nómina
Para el empleador, cada nómina en Suiza es un acto jurídico y contable, no un simple pago. Sus obligaciones principales:
- Entregar una ficha de salario detallada con cada pago: bruto, cada cotización con su tipo, retención en la fuente si procede, asignaciones y neto.
- Afiliar a la empresa y a los empleados a una caja de compensación AVS, a una institución de previsión LPP y a un asegurador LAA antes del primer día de trabajo.
- Declarar y liquidar las cotizaciones: decomptes periódicos AVS/AI/APG/AC ante la caja de compensación, primas LPP a la institución de previsión y primas LAA al asegurador, incluidas las partes patronales.
- Retener y transferir el impuesto en la fuente al fisco cantonal, aplicando el baremo correcto a cada empleado y actualizándolo cuando cambia su situación familiar.
- Emitir el certificado de salario anual de cada empleado, en el formato oficial, antes de finales de enero del año siguiente.
Un error de baremo, una afiliación tardía o un decompte incorrecto generan regularizaciones con intereses y, en su caso, responsabilidad del empleador. Por eso muchas pymes de la región deciden externalizar la gestión de nóminas en Ginebra a una gestoría: nóminas mensuales, decomptes sociales, impuesto en la fuente y certificados anuales quedan bajo una misma responsabilidad profesional.
Importante: errores frecuentes que debe verificar en su nómina
Antes de archivar su nómina, compruebe cinco puntos: (1) el baremo del impuesto en la fuente corresponde a su situación familiar actual —un matrimonio o un nacimiento no comunicado se traduce en retenciones excesivas—; (2) la 13.ª paga pactada aparece, íntegra o prorrateada; (3) la deducción LPP es coherente con su edad y con el plan anunciado; (4) las asignaciones familiares por hijo están abonadas; (5) no se le descuenta LAANP si trabaja menos de 8 horas semanales. Cualquier exceso retenido en la fuente puede reclamarse mediante una solicitud de rectificación al fisco cantonal, en general hasta el 31 de marzo del año siguiente.
FAQ: entender la nómina en Suiza
¿Cuánto te descuentan de la nómina en Suiza?
Las cotizaciones sociales del empleado suman en general entre el 12 % y el 18 % del salario bruto: 5,3 % de AVS/AI/APG, 1,1 % de seguro de desempleo (AC), entre el 3,5 % y el 9 % aproximado de LPP según la edad y el plan, y entre el 1 % y el 2 % de seguro de accidentes no profesionales. A ello se añade el impuesto en la fuente para permisos B, L y fronterizos, cuyo tipo depende del cantón, del salario y de la situación familiar. El seguro de enfermedad LAMal se paga aparte y no se descuenta de la nómina.
¿Cómo es la nómina en Suiza?
La nómina suiza parte del salario bruto mensual y detalla cada deducción con su tipo: AVS/AI/APG (5,3 %), desempleo AC (1,1 %), previsión profesional LPP (variable según edad) y accidentes no profesionales LAANP (según sector). Para los permisos B y L y los fronterizos añade la retención del impuesto en la fuente. Las asignaciones familiares por hijo se suman al final como línea positiva. El resultado es el salario neto abonado en cuenta.
¿Qué es la 13.ª paga en Suiza?
La 13.ª paga es una mensualidad adicional muy extendida en Suiza: el salario anual se divide en 13 pagas en lugar de 12. No es un bonus, sino salario contractual: si figura en el contrato o en el convenio colectivo, es obligatoria. Se abona normalmente en diciembre, a veces fraccionada en verano y fin de año, y en caso de salida durante el año se paga la parte proporcional. Cotiza a los seguros sociales y al impuesto en la fuente como cualquier salario.
¿La LAMal aparece en la nómina suiza?
No. El seguro de enfermedad obligatorio LAMal no se retiene en la nómina: cada residente en Suiza contrata su seguro y paga la prima directamente a su caja de enfermedad, cada mes. La prima varía según el cantón, la edad, la franquicia y el modelo elegido, a menudo entre CHF 300 y CHF 500 mensuales por adulto. Al calcular su presupuesto a partir del salario neto, debe restar esa prima usted mismo.
¿Cuál es el sueldo neto en Suiza con 6.000 francos brutos?
Con CHF 6.000 brutos mensuales, las cotizaciones sociales retienen entre CHF 650 y CHF 800 según la edad y el sector, lo que deja un neto de unos CHF 5.200 a CHF 5.350 antes de impuestos. Un titular de permiso B soporta además el impuesto en la fuente (orientativamente un 8-11 % para un soltero sin hijos en la Suiza romanda), con un neto final cercano a CHF 4.700. Un permiso C o un nacional suizo cobra el neto sin retención fiscal y tributa después por declaración.
Fuentes
Conclusión
Leer una nómina en Suiza deja de ser un misterio cuando se conocen sus cuatro bloques: cotizaciones federales fijas (AVS 5,3 %, AC 1,1 %), previsión LPP variable según la edad, seguro de accidentes según el sector e impuesto en la fuente para los permisos B, L y fronterizos. La 13.ª paga y las asignaciones familiares completan el cuadro, y la LAMal se queda deliberadamente fuera.
Para el empleador, cada una de esas líneas es una obligación legal con su decompte, su plazo y su responsabilidad. RISTER®, gestoría establecida en Ginebra con 25 años de experiencia, gestiona nóminas, cotizaciones sociales, impuesto en la fuente y certificados de salario para pymes suizas e internacionales.
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