À Genève, la fiscalité liée à l’assurance et à la prévoyance offre un terrain particulièrement fertile pour les stratégies d’optimisation fiscale. Entre les déductions liées aux piliers de prévoyance et l’imposition préférentielle des prestations, 2025 et 2026 marques des années charnières pour ceux qui souhaitent tirer parti du système tout en préparant efficacement leur avenir financier.
Pilier 3a : la déduction fiscale la plus efficace à Genève
Le pilier 3a reste l’un des outils les plus efficaces pour réduire son revenu imposable tout en constituant une épargne retraite.
- Salariés affiliés au 2ᵉ pilier : les versements au pilier 3a sont déductibles jusqu’à 7 258 CHF par an.
- Indépendants non affiliés au 2ᵉ pilier : la déduction monte à 20 % du revenu net, plafonnée à 36 288 CHF.
Ce mécanisme simple permet de réduire directement l’impôt sur le revenu chaque année, tout en sécurisant des capitaux pour la retraite ou un projet futur (acquisition immobilière, par exemple).
Pilier 3b à Genève : déductions spécifiques et opportunités cachées
Contrairement à d’autres cantons, Genève autorise une déduction partielle pour le 3ᵉ pilier B sous certaines conditions. Ces déductions varient selon le statut matrimonial et l’affiliation à un 2ᵉ ou 3ᵉ pilier :
À Genève, le 3ᵉ pilier B offre des opportunités de déductions fiscales spécifiques, variant selon le statut matrimonial et l’affiliation à un 2ᵉ pilier :
- Personne célibataire, veuve, divorcée ou séparée :
- Affiliée à un 2ᵉ pilier : déduction jusqu’à 2 232 CHF par an.
- Non affiliée à un 2ᵉ pilier : déduction jusqu’à 4 464 CHF par an.
- Couple marié ou partenaires enregistrés vivant en ménage commun :
- Les deux affiliés à un 2ᵉ pilier : déduction jusqu’à 3 348 CHF par an.
- Un seul affilié à un 2ᵉ pilier : déduction jusqu’à 5 022 CHF par an.
- Aucun affilié à un 2ᵉ pilier : déduction jusqu’à 6 696 CHF par an.
- Déduction supplémentaire par enfant à charge :
- Les deux parents affiliés à un 2ᵉ pilier : déduction supplémentaire de 913 CHF par enfant.
- Un seul parent affilié à un 2ᵉ pilier : déduction supplémentaire de 1 370 CHF par enfant.
- Aucun parent affilié à un 2ᵉ pilier : déduction supplémentaire de 1 826 CHF par enfant.
Ce régime offre ainsi une opportunité complémentaire, souvent sous-estimée, pour les familles ou les indépendants dont la structure de prévoyance est atypique.
Rachats du 2ᵉ pilier : un levier d’optimisation fiscale puissant
Pour les salariés, le rachat d’années de cotisation dans la caisse de pension est une stratégie de long terme très puissante :
- Le montant racheté est entièrement déductible du revenu imposable.
- Un rachat ciblé permet également de combler des lacunes de prévoyance dues à des interruptions d’activité ou à des changements d’employeur.
- En fractionnant ces rachats sur plusieurs années, on lisse la charge fiscale et on maximise l’effet des déductions.
Il convient cependant de respecter un délai de trois ans avant de pouvoir retirer les avoirs rachetés dans le cadre d’un projet immobilier.
Retraits en capital : pourquoi fractionner ?
Genève maintient une imposition séparée et à taux réduit des retraits en capital issus du 2ᵉ et du 3ᵉ pilier A. Ce taux reste progressif, ce qui rend le fractionnement des retraits particulièrement avantageux.
En étalant les retraits sur plusieurs années fiscales, on évite de se retrouver dans une tranche d’imposition trop élevée. Cela permet d’optimiser la fiscalité de manière significative lors de la retraite ou d’un changement de statut professionnel.
Rentes viagères du 3ᵉ pilier B : les nouvelles règles
La fiscalité des rentes viagères évolue :
- Seuls 4 % de la rente garantie et 70 % des excédents sont désormais soumis à l’impôt.
- Cette réforme allège considérablement la pression fiscale sur ces produits d’assurance, les rendant plus attractifs pour les assurés recherchant une sécurité à vie.
Se faire accompagner : la clé pour une stratégie fiscale optimale
Le système fiscal genevois, bien que généreux en matière de prévoyance, nécessite une lecture fine des possibilités et des conditions. Les déductions, les plafonds et les règles spécifiques à chaque pilier évoluent régulièrement, tout comme les objectifs de vie des contribuables.
C’est pourquoi s’entourer d’une fiduciaire spécialisée en assurances, prévoyance et fiscalité devient un levier stratégique essentiel. Un accompagnement personnalisé permet :
- d’élaborer un plan de prévoyance cohérent,
- de maximiser les économies fiscales à court et long terme,
- d’éviter les pièges administratifs et fiscaux en cas de retrait ou de changement de statut.
En tant que partenaire de confiance, la fiduciaire RISTER vous guide dans l’harmonisation de vos objectifs patrimoniaux et fiscaux — pour une retraite sereine, une fiscalité allégée et une stratégie d’assurance pleinement maîtrisée.
FAQ : Fiscalité, assurance et prévoyance à Genève
Cette FAQ regroupe les questions les plus fréquentes concernant l’optimisation fiscale liée au pilier 3a, au pilier 3b, aux rachats LPP et à l’imposition des retraits en capital à Genève. Elle s’appuie exclusivement sur les informations fournies dans l’article et offre des réponses claires, professionnelles et adaptées au contexte fiscal genevois.
Quels sont les montants déductibles du pilier 3a à Genève ?
Les salariés affiliés au 2ᵉ pilier peuvent déduire jusqu’à 7 258 CHF par an. Les indépendants non affiliés au 2ᵉ pilier peuvent déduire 20 % du revenu net, plafonnés à 36 288 CHF. Ces montants permettent de réduire directement le revenu imposable tout en constituant une épargne retraite.
Quelles sont les déductions possibles pour le pilier 3b à Genève ?
À Genève, le pilier 3b offre des déductions spécifiques selon la situation familiale et l’affiliation ou non à un 2ᵉ pilier. Par exemple, une personne célibataire affiliée au 2ᵉ pilier peut déduire jusqu’à 2 232 CHF, tandis qu’un couple marié sans affiliation au 2ᵉ pilier peut aller jusqu’à 6 696 CHF. Des déductions supplémentaires par enfant à charge sont également prévues.
Comment fonctionnent les déductions supplémentaires pour enfants à charge avec le pilier 3b ?
Les déductions varient selon l’affiliation des parents au 2ᵉ pilier. Par exemple, les familles dont aucun parent n’est affilié peuvent bénéficier d’une déduction de 1 826 CHF par enfant. Les montants diminuent lorsque les parents sont affiliés, mais restent significatifs pour alléger la fiscalité.
Quels avantages fiscaux offrent les rachats du 2ᵉ pilier ?
Les montants rachetés dans la caisse de pension sont entièrement déductibles du revenu imposable. Ces rachats permettent également de combler des lacunes de prévoyance. En les répartissant sur plusieurs années, il est possible d’optimiser l’effet fiscal des déductions. Un délai de trois ans doit être respecté avant tout retrait à des fins immobilières.
Pourquoi est-il avantageux de fractionner les retraits en capital du 2ᵉ ou du 3ᵉ pilier ?
À Genève, les retraits en capital sont imposés séparément et à un taux réduit, mais de manière progressive. Fractionner les retraits sur plusieurs années permet d’éviter une tranche d’imposition trop élevée et d’optimiser significativement la charge fiscale lors de la retraite ou d’un changement de statut professionnel.
Comment seront imposées les rentes viagères du pilier 3b ?
En 2026, seuls 4 % de la rente garantie et 70 % des excédents sont soumis à l’impôt. Cette évolution allège la fiscalité et rend les rentes viagères du pilier 3b plus attractives pour les personnes recherchant une sécurité financière à vie.
Le pilier 3b est-il réellement intéressant à Genève ?
Oui. Contrairement à d’autres cantons, Genève offre des déductions spécifiques parfois méconnues, notamment pour les personnes non affiliées au 2ᵉ pilier ou les familles avec enfants. Ce pilier constitue une opportunité complémentaire pour optimiser sa fiscalité et structurer sa prévoyance.
Quels pièges faut-il éviter lors d’un retrait anticipé ou d’un changement de statut ?
Les pièges courants incluent le non-respect du délai de trois ans après un rachat LPP ou une mauvaise planification du retrait en capital, pouvant entraîner une imposition plus élevée. Un accompagnement professionnel permet d’éviter ces erreurs et d’optimiser les décisions à long terme.
Pourquoi se faire accompagner par une fiduciaire spécialisée en prévoyance et fiscalité ?
La fiscalité genevoise est technique et évolutive. Une fiduciaire spécialisée vous aide à élaborer un plan de prévoyance cohérent, à maximiser les économies fiscales et à éviter les erreurs administratives. RISTER Fiduciaire accompagne notamment ses clients dans la coordination entre objectifs fiscaux, assurantiels et patrimoniaux.
2026 sera-t-elle une année favorable pour optimiser sa fiscalité liée à la prévoyance ?
Oui, 2026 marque une année charnière avec des règles avantageuses : déductions du 3a, déductions élargies du 3b, imposition réduite des retraits en capital et allègement fiscal sur les rentes viagères. Une bonne planification permet de tirer pleinement parti de ces opportunités.
