El artículo aborda las disparidades en las tasas de impuestos sobre beneficios y capital en Suiza, derivadas de la competencia fiscal entre los cantones. Destaca el cantón de Zug, con la tasa de impuesto sobre beneficios más baja, que es del 11,90%, mientras que el cantón de Berna presenta la más alta, alcanzando aproximadamente el 21%. En 2024, se examina la diversidad fiscal entre los cantones suizos para identificar ubicaciones que ofrezcan atractivas ventajas fiscales para las empresas.
En Suiza, las empresas están sujetas a dos tipos distintos de impuestos: el impuesto sobre beneficios y el impuesto sobre el capital, siendo este último aplicado al capital propio de la empresa. Estas obligaciones fiscales se extienden a nivel federal, cantonal y comunal, con la recaudación de impuestos orquestada por el cantón. Dentro del sistema federalista, existe una competencia fiscal entre cantones y municipios, lo que resulta en variaciones sustanciales de un cantón a otro. Suiza se enfrenta así a una marcada disparidad en las cargas fiscales. El propósito de este artículo es identificar lugares que ofrecen ventajas fiscales particularmente atractivas para las empresas en Suiza.
En la región central de Suiza, el cantón de Zug se destaca por tener la tasa más baja de impuesto sobre beneficios, con un promedio excepcionalmente modesto del 11,90%. Por otro lado, el cantón de Berna se distingue al presentar la tasa promedio más alta de impuesto sobre beneficios para personas jurídicas, alcanzando aproximadamente el 21%.
En el panorama fiscal suizo, los cantones aplican tasas de impuestos sobre beneficios y capital que varían significativamente de una región a otra. Esta diversidad fiscal se ilustra a continuación para varios cantones suizos en 2024:
Cantón de Ginebra
- Impuesto sobre beneficios: 13,99%, Impuesto sobre capital: 0,41%.
Cantón de Lucerna
- Impuesto sobre beneficios: 12,40%, Impuesto sobre capital: 0,17%.
Cantón de Zug
- Impuesto sobre beneficios: 11,90%, Impuesto sobre capital: 0,07%.
Cantón de Vaud
- Impuesto sobre beneficios: 13,79%, Impuesto sobre capital: 0,16%.
Cantón de Neuchâtel
- Impuesto sobre beneficios: 13,78%, Impuesto sobre capital: 0,51%.
Cantón de Friburgo
- Impuesto sobre beneficios: 13,87%, Impuesto sobre capital: 0,21%.
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