{"id":236728,"date":"2026-10-12T09:00:00","date_gmt":"2026-10-12T07:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rister.ch\/?p=236728"},"modified":"2026-10-12T13:52:17","modified_gmt":"2026-10-12T11:52:17","slug":"lrd-amministratore-societa-di-sede","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rister.ch\/it\/post\/lrd-amministratore-societa-di-sede\/","title":{"rendered":"LRD: gli obblighi dell’amministratore e del gerente di una societ\u00e0 di sede"},"content":{"rendered":"
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Un amministratore o un gerente che siede a titolo professionale, per conto di terzi, in una societ\u00e0 di sede rientra gi\u00e0 nella LRD: questa attivit\u00e0 di organo \u00e8 intermediazione finanziaria (art. 6 cpv. 1 lett. d ORD) soggetta all’affiliazione a un organismo di autodisciplina (OAD). Dal 1\u00b0 ottobre 2026, partecipare allo stesso modo a transazioni finanziarie legate alla gestione di un ente non operativo fa inoltre dell’interessato un consulente (art. 2 cpv. 3bis lett. c LRD). Un mandato di organo in una societ\u00e0 operativa non rientra, di per s\u00e9, in questo regime.<\/p>\n

Questa guida spiega prima che cos’\u00e8 una societ\u00e0 di sede, poi collega ogni mandato al suo regime, con obblighi e termini, e si chiude con una lista di controllo LRD per amministratori e gerenti.<\/p>\n<\/div>\n

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Indice<\/h3>\n
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  1. Che cos’\u00e8 una societ\u00e0 di sede?<\/a><\/li>\n
  2. Due regimi LRD per l’amministratore e il gerente<\/a><\/li>\n
  3. Societ\u00e0 di sede o ente non operativo: due nozioni della LRD<\/a><\/li>\n
  4. I mandati di organo che la LRD non riguarda<\/a><\/li>\n
  5. Gli obblighi LRD secondo il regime<\/a><\/li>\n
  6. Affiliazione a un OAD, termini e sanzioni<\/a><\/li>\n
  7. Che cosa cambia la LRD per la societ\u00e0 e il suo azionista<\/a><\/li>\n
  8. Lista di controllo LRD per amministratori e gerenti entro il 1\u00b0 dicembre 2026<\/a><\/li>\n
  9. Casi pratici: tre situazioni, tre regimi LRD<\/a><\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n

    Che cos’\u00e8 una societ\u00e0 di sede?<\/h2>\n

    Una societ\u00e0 di sede \u00e8 una societ\u00e0, una fondazione, un trust o una struttura analoga che non esercita attivit\u00e0 commerciali o di fabbricazione o altre attivit\u00e0 gestite secondo criteri commerciali (art. 6 cpv. 2 ORD). Detiene e gestisce attivi, titoli, liquidit\u00e0 o partecipazioni, invece di produrre o vendere. Non ha clienti n\u00e9 personale operativo, e la sua presenza in Svizzera si limita spesso all’indirizzo della sede.<\/p>\n

    L’ORD e la LRD la chiamano \u00absociet\u00e0 di domicilio\u00bb; l’ordinanza della FINMA sul riciclaggio di denaro e la prassi parlano di societ\u00e0 di sede, l’espressione adottata in questo articolo.<\/p>\n

    La nozione non ha nulla di peggiorativo. Una holding che raggruppa il patrimonio di una famiglia, una struttura che detiene un portafoglio di titoli o un veicolo che serve a distribuire dividendi a pochi azionisti sono societ\u00e0 di sede perfettamente lecite. A cambiare \u00e8 lo sguardo che rivolgono loro le banche, le autorit\u00e0 fiscali e la LRD.<\/p>\n

    Come riconoscerla<\/h3>\n

    La definizione si basa sull’attivit\u00e0, non sull’indirizzo. L’ORD esclude espressamente due categorie: le strutture con scopo ideale (politico, religioso, scientifico, artistico, di pubblica utilit\u00e0, ricreativo) e le holding che controllano una o pi\u00f9 societ\u00e0 operative senza avere come scopo prevalente la gestione di patrimoni di terzi (art. 6 cpv. 3 ORD).<\/p>\n

    Le banche, che devono qualificare ciascuno dei loro clienti, si basano su indizi come l’assenza di locali propri e di personale proprio (art. 39 della Convenzione relativa all’obbligo di diligenza delle banche, CDB 20). Sono soltanto indizi. Secondo il commento alla CDB 20 pubblicato dall’Associazione svizzera dei banchieri<\/a>, disponibile in francese, se la controparte dispone di locali propri nonostante un indirizzo c\/o, non deve necessariamente essere qualificata come societ\u00e0 di sede; nel dubbio, per\u00f2, la banca la tratta come tale.<\/p>\n

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    Situazione<\/th>\nSociet\u00e0 di sede?<\/th>\nMotivo<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
    PMI attiva, sede presso un domiciliatario<\/td>\nNo<\/td>\nEsercita un’attivit\u00e0 commerciale; l’indirizzo c\/o \u00e8 solo un indizio<\/td>\n<\/tr>\n
    Holding che detiene la maggioranza di filiali attive<\/td>\nNo<\/td>\nEsclusa dall’art. 6 cpv. 3 lett. b ORD<\/td>\n<\/tr>\n
    Holding che raggruppa i titoli e gli immobili di una famiglia<\/td>\nS\u00ec<\/td>\nIl suo ruolo si limita alla gestione di valori patrimoniali (commento alla CDB 20)<\/td>\n<\/tr>\n
    Societ\u00e0 di pura rifatturazione<\/td>\nS\u00ec<\/td>\nNessuna attivit\u00e0 operativa (commento alla CDB 20)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

    Fonti: ORD (RS 955.01) art. 6; Associazione svizzera dei banchieri, commento alla CDB 20 (2020), art. 39.<\/p>\n<\/div>\n

    Societ\u00e0 domiciliata non vuol dire societ\u00e0 di sede<\/h3>\n

    Le due espressioni si somigliano, soprattutto quando l’ordinanza parla di \u00absociet\u00e0 di domicilio\u00bb, ma non dicono la stessa cosa. Una societ\u00e0 domiciliata usa l’indirizzo di un prestatore come sede: \u00e8 un servizio, che indica dove \u00e8 iscritta. Una societ\u00e0 di sede \u00e8 una categoria giuridica, che descrive che cosa fa. Una PMI ginevrina attiva pu\u00f2 essere domiciliata presso una fiduciaria senza essere una societ\u00e0 di sede, e una holding patrimoniale che affitta un ufficio resta una societ\u00e0 di sede se non esercita alcuna attivit\u00e0 commerciale. Gli obblighi del prestatore che fornisce l’indirizzo sono trattati nel nostro articolo su LRD e domiciliazione<\/a>.<\/p>\n

    N\u00e9 sinonimo di societ\u00e0 schermo n\u00e9 statuto fiscale<\/h3>\n

    Una societ\u00e0 di sede non \u00e8 necessariamente una societ\u00e0 schermo. Quest’ultima espressione indica un uso, quello di una struttura che serve a nascondere il vero proprietario. Una struttura lecita pu\u00f2 essere usata impropriamente a questo fine, ed \u00e8 proprio ci\u00f2 che l’accertamento dell’avente economicamente diritto deve impedire. Non \u00e8 pi\u00f9 nemmeno un regime fiscale: gli statuti cantonali speciali, compreso quello riservato a queste societ\u00e0, sono stati soppressi il 1\u00b0 gennaio 2020 con la riforma fiscale e il finanziamento dell’AVS (abrogazione dell’art. 28 cpv. 2\u20134 LAID). Oggi una societ\u00e0 di sede \u00e8 tassata secondo le regole ordinarie del cantone in cui ha sede.<\/p>\n

    Perch\u00e9 la qualifica conta<\/h3>\n