{"id":2678,"date":"2023-11-15T10:38:21","date_gmt":"2023-11-15T09:38:21","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rister.ch\/?p=2678"},"modified":"2026-07-22T15:05:51","modified_gmt":"2026-07-22T13:05:51","slug":"importaciones-en-suiza-una-vision-general-del-proceso-diferencias-entre-importaciones-permanentes-y-temporales-y-el-rol-de-las-gestorias","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rister.ch\/es\/post\/importaciones-en-suiza-una-vision-general-del-proceso-diferencias-entre-importaciones-permanentes-y-temporales-y-el-rol-de-las-gestorias\/","title":{"rendered":"Importaciones en Suiza: proceso, IVA de importaci\u00f3n y diferencias entre importaci\u00f3n permanente y temporal"},"content":{"rendered":"
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Importar mercanc\u00edas a Suiza combina dos tr\u00e1mites que conviene no confundir: el despacho aduanero y el pago del IVA de importaci\u00f3n<\/strong>. Como pa\u00eds tercero fuera de la Uni\u00f3n Europea, Suiza aplica su propio r\u00e9gimen: derechos de aduana seg\u00fan el arancel suizo e IVA de importaci\u00f3n del 8,1 % recaudado en la frontera por la Oficina Federal de Aduanas y Seguridad de las Fronteras (OFDF\/BAZG). Esta gu\u00eda de RISTER\u00ae, gestor\u00eda en Ginebra, explica el proceso de importaci\u00f3n, la diferencia entre importaci\u00f3n permanente y temporal, el c\u00e1lculo del IVA de importaci\u00f3n y el papel de la gestor\u00eda para las empresas que operan con Suiza.<\/p>\n<\/div>\n

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\u00cdndice de contenidos<\/h3>\n
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  1. El proceso de importaci\u00f3n a Suiza<\/a><\/li>\n
  2. El IVA de importaci\u00f3n en Suiza<\/a><\/li>\n
  3. Importaci\u00f3n permanente vs. importaci\u00f3n temporal<\/a><\/li>\n
  4. La empresa extranjera que importa: registro y representante fiscal<\/a><\/li>\n
  5. El papel de la gestor\u00eda en Ginebra<\/a><\/li>\n
  6. Preguntas frecuentes<\/a><\/li>\n
  7. Fuentes<\/a><\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n

    Cada vez m\u00e1s empresas \u2014fabricantes, distribuidores, prestadores de servicios y vendedores en l\u00ednea\u2014 env\u00edan mercanc\u00edas a Suiza. El marco es distinto del comercio intracomunitario: las mercanc\u00edas cruzan una frontera aduanera real y quedan sujetas al IVA de importaci\u00f3n suizo. Para situar el impuesto en su conjunto, puede consultar nuestra gu\u00eda sobre el IVA en Suiza<\/a>.<\/p>\n

    El proceso de importaci\u00f3n a Suiza<\/h2>\n

    Importar a Suiza consta de tres etapas encadenadas: el transporte de la mercanc\u00eda hasta la frontera, el despacho aduanero y el pago de los derechos de aduana y del IVA de importaci\u00f3n.<\/p>\n

    Transporte de mercanc\u00edas<\/h3>\n

    El proceso comienza con el transporte de las mercanc\u00edas desde el pa\u00eds de origen hasta Suiza. Las empresas disponen de varias opciones \u2014carretera, ferrocarril, transporte mar\u00edtimo o a\u00e9reo\u2014. La elecci\u00f3n del modo de transporte depende generalmente de la naturaleza de las mercanc\u00edas, su volumen y su urgencia.<\/p>\n

    Tr\u00e1mites aduaneros<\/h3>\n

    Una vez que las mercanc\u00edas llegan a Suiza, deben declararse en aduana. Ello implica presentar los documentos aduaneros adecuados: la declaraci\u00f3n de aduana, la factura comercial, el conocimiento de embarque, entre otros. Las autoridades aduaneras suizas verifican estos documentos para asegurarse de su exactitud y de su conformidad con la normativa aduanera.<\/p>\n

    Pago de derechos de aduana e IVA<\/h3>\n

    Uno de los pasos m\u00e1s importantes es el pago de los derechos de aduana y del IVA de importaci\u00f3n. Los derechos de aduana gravan las mercanc\u00edas importadas seg\u00fan el arancel aplicable, mientras que el IVA de importaci\u00f3n suizo se aplica sobre el valor de la mercanc\u00eda en la frontera. Es esencial que estos pagos se efect\u00faen correctamente para evitar sanciones y retrasos en el despacho.<\/p>\n

    El IVA de importaci\u00f3n en Suiza<\/h2>\n

    El IVA de importaci\u00f3n es el impuesto que grava la introducci\u00f3n de bienes en territorio suizo. Lo recauda en la frontera la Oficina Federal de Aduanas y Seguridad de las Fronteras (OFDF\/BAZG)<\/strong>, en el mismo momento del despacho de importaci\u00f3n, con independencia de que el importador sea una empresa o un particular.<\/p>\n

    Base imponible y tipos aplicables<\/h3>\n

    La base imponible del IVA de importaci\u00f3n no es solo el precio de la mercanc\u00eda. Se compone del valor de la mercanc\u00eda, m\u00e1s los gastos de transporte y seguro hasta la frontera suiza, m\u00e1s los derechos de aduana<\/strong> y otros tributos exigibles en la importaci\u00f3n. Sobre esa base se aplica el tipo del IVA suizo:<\/p>\n

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    Concepto<\/th>\nDetalle 2026<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
    Tipo general<\/td>\n8,1 % sobre la base imponible<\/td>\n<\/tr>\n
    Tipo reducido<\/td>\n2,6 % para bienes de primera necesidad (alimentos, medicamentos, libros, prensa)<\/td>\n<\/tr>\n
    Base imponible<\/td>\nValor de la mercanc\u00eda + transporte y seguro hasta la frontera + derechos de aduana<\/td>\n<\/tr>\n
    Autoridad recaudadora<\/td>\nOficina Federal de Aduanas y Seguridad de las Fronteras (OFDF\/BAZG)<\/td>\n<\/tr>\n
    Franquicia de minimis<\/td>\nNo se percibe si el IVA de importaci\u00f3n no supera los 5 CHF por declaraci\u00f3n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

    C\u00e1lculo del IVA de importaci\u00f3n suizo (fuente: OFDF\/BAZG; Ley del IVA suizo, LTVA).<\/p>\n<\/div>\n

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    C\u00f3mo se calcula: un ejemplo<\/h4>\n

    Una empresa importa maquinaria por valor de 40.000 CHF, con 2.000 CHF de transporte y seguro hasta la frontera y 500 CHF de derechos de aduana. La base imponible del IVA de importaci\u00f3n es 42.500 CHF, sobre la que se aplica el 8,1 %: 3.442,50 CHF de IVA de importaci\u00f3n, recaudado por la OFDF en el despacho. Si la empresa est\u00e1 registrada al IVA en Suiza, ese importe es deducible.<\/p>\n<\/div>\n

    La franquicia de minimis de 5 CHF<\/h3>\n

    Existe una franquicia pr\u00e1ctica: la OFDF no percibe el IVA de importaci\u00f3n cuando su importe no supera los 5 CHF por declaraci\u00f3n de aduana<\/strong>. Esta regla simplifica el tr\u00e1fico de env\u00edos de escaso valor, aunque no exime de los dem\u00e1s controles aduaneros ni de las eventuales restricciones a la importaci\u00f3n.<\/p>\n

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    El IVA de importaci\u00f3n es deducible<\/h4>\n

    Para el sujeto pasivo registrado al IVA suizo, el IVA de importaci\u00f3n pagado en la frontera es deducible como IVA soportado<\/strong> en la declaraci\u00f3n peri\u00f3dica ante la Administraci\u00f3n Federal de Contribuciones (AFC), del mismo modo que el IVA sobre las compras interiores. As\u00ed, para una empresa registrada, el IVA de importaci\u00f3n no es un coste definitivo, sino un impuesto recuperable mediante la deducci\u00f3n del IVA soportado<\/a>. Conservar el justificante de importaci\u00f3n de la OFDF es indispensable para ejercer ese derecho.<\/p>\n<\/div>\n

    Importaci\u00f3n permanente vs. importaci\u00f3n temporal<\/h2>\n

    El r\u00e9gimen aduanero elegido determina si los derechos de aduana y el IVA de importaci\u00f3n se pagan de forma definitiva o quedan simplemente garantizados. La distinci\u00f3n entre importaci\u00f3n permanente y temporal es clave para no pagar de m\u00e1s.<\/p>\n

    Importaci\u00f3n permanente (definitiva)<\/h3>\n

    La importaci\u00f3n permanente se refiere a los bienes introducidos en Suiza para quedarse de forma definitiva. Los derechos de aduana y el IVA de importaci\u00f3n deben pagarse en su totalidad en el momento del despacho. En consecuencia, las mercanc\u00edas no pueden reexportarse sin nuevos tr\u00e1mites aduaneros y, en su caso, sin las devoluciones correspondientes.<\/p>\n

    Importaci\u00f3n temporal (admisi\u00f3n temporal)<\/h3>\n

    La importaci\u00f3n temporal se refiere a los bienes introducidos en Suiza por un per\u00edodo limitado, transcurrido el cual ser\u00e1n reexportados. En este r\u00e9gimen de admisi\u00f3n temporal<\/strong>, los derechos de aduana y el IVA de importaci\u00f3n no son exigibles de forma definitiva, pero deben aportarse garant\u00edas a las autoridades aduaneras para asegurar que las mercanc\u00edas salen efectivamente del pa\u00eds al t\u00e9rmino del plazo previsto.<\/p>\n

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    El cuaderno ATA<\/h4>\n

    Para el material profesional que entra y vuelve a salir \u2014muestras comerciales, equipos de feria, herramientas de obra, material audiovisual\u2014, el cuaderno ATA<\/strong> es el documento aduanero internacional que permite la importaci\u00f3n temporal sin pago definitivo de derechos ni de IVA de importaci\u00f3n. Simplifica el paso por la frontera suiza y evita adelantar el impuesto por bienes que no se quedan en el pa\u00eds. La reexportaci\u00f3n dentro de plazo cancela la garant\u00eda.<\/p>\n<\/div>\n

    La empresa extranjera que importa: registro y representante fiscal<\/h2>\n

    Cuando una empresa extranjera figura como importadora en Suiza y realiza adem\u00e1s operaciones sujetas en el pa\u00eds, puede quedar obligada a registrarse al IVA suizo. El umbral es de 100.000 CHF de facturaci\u00f3n mundial<\/strong>: superado ese l\u00edmite, la empresa debe inscribirse en el registro de contribuyentes de la AFC, obtener un n\u00famero de IVA suizo (formato CHE-xxx.xxx.xxx MWST) y designar un representante fiscal domiciliado en Suiza.<\/p>\n

    El registro tiene una ventaja concreta en materia de importaci\u00f3n: permite deducir el IVA de importaci\u00f3n<\/strong> pagado en la frontera, que de otro modo ser\u00eda un coste. La empresa recupera as\u00ed el impuesto soportado en sus adquisiciones e importaciones suizas a trav\u00e9s de la declaraci\u00f3n peri\u00f3dica.<\/p>\n

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    El representante fiscal no asume responsabilidad solidaria<\/h4>\n

    A diferencia de Espa\u00f1a, Francia o la Uni\u00f3n Europea, en Suiza el representante fiscal no asume responsabilidad solidaria<\/strong> por las deudas de IVA de la empresa representada (art. 67 de la Ley del IVA suizo, LTVA). Gestiona los tr\u00e1mites formales y sirve de domicilio de notificaci\u00f3n ante la AFC, pero la deuda de IVA sigue correspondiendo a la empresa extranjera. La AFC puede, no obstante, exigir una garant\u00eda al registrar a una empresa no establecida.<\/p>\n<\/div>\n

    Si su empresa importa en Suiza y supera el umbral, la designaci\u00f3n de un representante fiscal es una obligaci\u00f3n legal, no un tr\u00e1mite opcional. RISTER interviene como representante fiscal para el IVA en Suiza<\/a>: registro ante la AFC, declaraciones peri\u00f3dicas, deducci\u00f3n y recuperaci\u00f3n del IVA de importaci\u00f3n y seguimiento de sus obligaciones. El caso de la empresa espa\u00f1ola que importa o interviene en Suiza lo detallamos en nuestra gu\u00eda sobre operar en Suiza con una empresa extranjera<\/a>.<\/p>\n

    El papel de la gestor\u00eda en Ginebra<\/h2>\n

    Dada la complejidad de la normativa aduanera y fiscal suiza, muchas empresas optan por el apoyo de una gestor\u00eda suiza para desenvolverse en este proceso. Las gestor\u00edas suizas son expertas en contabilidad, tributaci\u00f3n y cumplimiento normativo. Su intervenci\u00f3n se concreta en tres frentes.<\/p>\n

    Asesoramiento en cumplimiento fiscal<\/h3>\n

    La gestor\u00eda asesora a las empresas sobre c\u00f3mo estructurar sus importaciones para gestionar correctamente sus obligaciones fiscales y aduaneras. Ayuda tambi\u00e9n a calcular y planificar los pagos del IVA de importaci\u00f3n, y a determinar si conviene registrarse al IVA suizo para poder deducirlo.<\/p>\n

    Gesti\u00f3n de los tr\u00e1mites aduaneros<\/h3>\n

    La gestor\u00eda puede encargarse de todo el proceso de declaraci\u00f3n en aduana, desde la preparaci\u00f3n de los documentos hasta la comunicaci\u00f3n con las autoridades aduaneras, asegurando que la empresa cumple con la normativa aduanera suiza y evita retrasos en la frontera.<\/p>\n

    Gesti\u00f3n de las importaciones temporales<\/h3>\n

    Para las importaciones temporales, la gestor\u00eda ayuda a establecer las garant\u00edas aduaneras adecuadas y a tramitar el cuaderno ATA, velando por que las mercanc\u00edas se reexporten dentro de plazo para evitar cargos innecesarios.<\/p>\n

    Importar mercanc\u00edas a Suiza est\u00e1 sujeto a una normativa aduanera y de IVA estricta. Las empresas pueden optar entre la importaci\u00f3n permanente y la temporal seg\u00fan sus necesidades, pero deben cumplir en ambos casos con los requisitos regulatorios. Al colaborar con una gestor\u00eda competente, la empresa aprovecha el mercado suizo mientras gestiona con rigor sus obligaciones fiscales y aduaneras.<\/p>\n

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    Preguntas frecuentes sobre el IVA de importaci\u00f3n en Suiza<\/h2>\n
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    \u00bfCu\u00e1nto es el IVA de importaci\u00f3n en Suiza?<\/h3>\n

    El IVA de importaci\u00f3n en Suiza es del 8,1 % (tipo general 2026) sobre la base imponible, y del 2,6 % para los bienes de primera necesidad (alimentos, medicamentos, libros y prensa). La base imponible se compone del valor de la mercanc\u00eda, m\u00e1s los gastos de transporte y seguro hasta la frontera suiza, m\u00e1s los derechos de aduana. Lo recauda la Oficina Federal de Aduanas y Seguridad de las Fronteras (OFDF\/BAZG) en el momento del despacho de importaci\u00f3n. No se percibe cuando el importe del IVA no supera los 5 CHF por declaraci\u00f3n.<\/p>\n<\/p><\/div>\n

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    \u00bfQui\u00e9n paga el IVA al importar en Suiza?<\/h3>\n

    El IVA de importaci\u00f3n lo paga el importador en la frontera, es decir, quien figura como declarante en el despacho de importaci\u00f3n ante la OFDF. En una venta con entrega en Suiza, ese importador suele ser el cliente o destinatario suizo; si la empresa extranjera figura como importadora, ser\u00e1 ella quien soporte el IVA de importaci\u00f3n en aduana. El impuesto se abona a la OFDF, no a la Administraci\u00f3n Federal de Contribuciones, aunque su deducci\u00f3n se ejerza despu\u00e9s en la declaraci\u00f3n de IVA.<\/p>\n<\/p><\/div>\n

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    \u00bfSe puede recuperar el IVA de importaci\u00f3n suizo?<\/h3>\n

    S\u00ed. Para la empresa registrada al IVA suizo, el IVA de importaci\u00f3n pagado en la frontera es deducible como IVA soportado en la declaraci\u00f3n peri\u00f3dica ante la AFC, de modo que no constituye un coste definitivo. Es imprescindible conservar el justificante de importaci\u00f3n emitido por la OFDF, ya que es el documento que acredita el derecho a la deducci\u00f3n. Una empresa extranjera que importa en Suiza y supera el umbral de 100.000 CHF de facturaci\u00f3n mundial debe registrarse y nombrar un representante fiscal, lo que le permite deducir ese IVA de importaci\u00f3n.<\/p>\n<\/p><\/div>\n

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    \u00bfQu\u00e9 diferencia hay entre importaci\u00f3n permanente y temporal?<\/h3>\n

    En la importaci\u00f3n permanente, los bienes se quedan en Suiza de forma definitiva y los derechos de aduana y el IVA de importaci\u00f3n se pagan \u00edntegramente en el despacho. En la importaci\u00f3n temporal (admisi\u00f3n temporal), los bienes entran por un per\u00edodo limitado y se reexportan despu\u00e9s: los derechos y el IVA no son definitivamente exigibles, pero deben garantizarse ante la aduana. El cuaderno ATA es el documento que facilita la importaci\u00f3n temporal de material profesional sin pago definitivo, siempre que se respete el plazo de reexportaci\u00f3n.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/section>\n

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    Fuentes<\/h2>\n