Holding en Suiza

Holding en Suiza: forma jurídica, administración y fiscalidad detallada

Una holding en Suiza atrae cada vez a más empresarios e inversores internacionales gracias a su entorno fiscal favorable, su estabilidad política y una amplia red de convenios de doble imposición. Ya sea para agrupar participaciones, centralizar dividendos o planificar una transmisión patrimonial, la holding en Suiza ofrece una estructura flexible y fiscalmente eficiente.

Forma jurídica: SA/AG o Sàrl/GmbH para una holding en Suiza

Una holding puede constituirse bajo dos formas jurídicas principales:

Sàrl (GmbH)

• Capital mínimo: CHF 20.000, totalmente desembolsado.

• Ventajas: costes de constitución reducidos, gobernanza sencilla, ideal para holdings familiares o de tamaño medio.

• Transparencia: los socios figuran en el Registro Mercantil, apropiado cuando la confidencialidad no es prioritaria.

SA (AG)

• Capital mínimo: CHF 100.000, con al menos CHF 50.000 (o el 20 % si es superior) desembolsados.

• Ventajas: mayor flexibilidad para incorporar inversores externos o captar capital. Los accionistas no figuran públicamente, lo que permite una mayor confidencialidad.

Conclusión: la elección entre Sàrl y SA dependerá del tipo de inversores, del nivel de confidencialidad deseado y de las ambiciones de crecimiento de la holding en Suiza.

Administración y obligaciones legales de una holding suiza

Representación local obligatoria

El Código de Obligaciones suizo exige que una holding esté representada por al menos una persona residente en Suiza con firma individual, o por dos con firma conjunta. Esta obligación se aplica tanto a Sàrl como a SA.

Gobernanza y sustancia económica

Para beneficiarse de las ventajas fiscales y de los convenios de doble imposición, una holding debe demostrar sustancia económica real:

• Sede efectiva de dirección en Suiza

• Contabilidad conforme a las normas suizas

• Consejo de administración o gerente activo con base en Suiza

Esta sustancia es crucial para abrir una cuenta bancaria y para el reconocimiento internacional de la holding en Suiza.

Fiscalidad federal y cantonal: deducción por participaciones

Desde la reforma fiscal (RFFA), ya no existe un estatus cantonal especial. Sin embargo, una holding se beneficia de la deducción por participaciones prevista en la LIFD (Ley del Impuesto Federal Directo).

Dividendos recibidos

Cuando una holding suiza posee al menos el 10 % del capital de una filial o una participación con valor de mercado de al menos CHF 1 millón, los dividendos recibidos quedan prácticamente exentos de impuestos. No se requiere un período mínimo de tenencia.

Ganancias de capital

Las ganancias derivadas de la venta de participaciones de al menos el 10 % están exentas de impuestos sobre beneficios si se han mantenido al menos un año.

En la práctica, estas disposiciones permiten a una holding neutralizar gran parte del impuesto sobre el beneficio a nivel federal y cantonal.

Dividendos e impuesto a cuenta (WHT)

Filial suiza → holding en Suiza

Los dividendos pagados por una sociedad suiza a una holding en Suiza están sujetos a una retención del 35 %, totalmente reembolsable si el ingreso se declara correctamente.

Holding en Suiza → sociedad matriz de la UE

Para dividendos salientes hacia la Unión Europea, puede aplicarse una retención del 0 % mediante el procedimiento de notificación, siempre que la participación sea de al menos 25 % y se mantenga durante dos años.

Filial de la UE → holding en Suiza

La Directiva Matriz-Filial de la UE no se aplica a una holding, ya que Suiza no es miembro de la UE. Por lo tanto, los dividendos se someten a la legislación interna del país de la filial y a los convenios de doble imposición, que suelen reducir la retención a entre 0 % y 5 %.

Filial extracomunitaria → holding en Suiza

Si la filial está situada en un tercer país (por ejemplo, Estados Unidos o Asia), la retención depende del convenio de doble imposición firmado con Suiza. Muchos de estos convenios prevén tipos reducidos de entre 0 % y 15 %.

Otras ventajas fiscales de una holding

• Compensación de pérdidas durante 7 años, ideal para planificar la distribución de dividendos o la venta de activos.

• Bajo o nulo impuesto sobre el capital en determinadas reservas, según el cantón.

• Doble imposición internacional limitada gracias a una red de más de 100 convenios fiscales bilaterales.

Pasos prácticos para crear una holding en Suiza

Etapas esenciales

1. Definir la forma jurídica (Sàrl o SA).

2. Redactar los estatutos y nombrar el órgano de administración.

3. Abrir una cuenta bancaria y desembolsar el capital.

4. Registrar la sociedad en el Registro Mercantil.

5. Establecer la contabilidad, la seguridad social (AVS), el IVA y los acuerdos intragrupo.

Sustancia económica

Para asegurar las ventajas fiscales, la holding debe demostrar dirección efectiva desde Suiza (reuniones, decisiones estratégicas, firma de contratos).

Conclusión: un vehículo clave para la optimización internacional

Una holding en Suiza combina estabilidad jurídica, ventajas fiscales y flexibilidad operativa. Es ideal tanto para grupos internacionales que buscan centralizar dividendos como para emprendedores que planifican la transmisión de su patrimonio.
Tanto en su forma SA como Sàrl, una holding es una herramienta esencial para la planificación fiscal internacional y la optimización de dividendos.

RISTER – Gestoría en Ginebra: experto en creación y administración de holdings en Suiza

Con sede en Ginebra, RISTER – Gestoría en Ginebra asesora a empresarios suizos e internacionales en la constitución y gestión integral de holdings en Suiza.

Servicios de asesoramiento y representación

RISTER ofrece un servicio completo que abarca:

• Administración societaria (juntas, actas, registros de acciones o participaciones)

• Representación legal con un administrador o gerente residente en Suiza, conforme al Código de Obligaciones

• Relación continua con las autoridades fiscales y el Registro Mercantil

Domiciliación profesional

RISTER proporciona direcciones prestigiosas en Ginebra para la domiciliación de holdings en Suiza, incluyendo la recepción de correspondencia, salas de reuniones y gestión administrativa diaria, reforzando la sustancia económicade la empresa.

Fiscalidad y planificación patrimonial

El equipo de RISTER prepara y presenta declaraciones de impuestos sobre beneficios y capital, aplica la deducción por participaciones (exención casi total de dividendos y plusvalías) y diseña estrategias de planificación patrimonial y distribución de dividendos, optimizando la carga fiscal global de grupos familiares o multinacionales.

FAQ – Holding en Suiza: forma jurídica, administración y fiscalidad

¿Qué es una holding y para qué sirve?

Una holding en Suiza es una sociedad (SA o Sàrl) cuyo objeto principal es poseer y gestionar participaciones en otras empresas. Permite centralizar dividendos, planificar transmisiones patrimoniales u optimizar la fiscalidad del grupomediante la deducción por participaciones.

¿Qué forma jurídica elegir para una holding en Suiza: SA/AG o Sàrl/GmbH?

Una Sàrl requiere un capital mínimo de CHF 20.000, totalmente desembolsado, y es idónea para holdings familiares o de tamaño medio.
Una SA exige un capital mínimo de CHF 100.000 (con al menos CHF 50.000 desembolsados) y ofrece mayor confidencialidad y facilidad para atraer inversores externos.
La elección depende del nivel de confidencialidad deseado, el perfil de los inversores y las ambiciones de crecimientode la holding en Suiza.

¿Qué obligaciones administrativas se aplican a una holding?

El Código de Obligaciones suizo exige al menos un representante residente en Suiza con firma individual, o dos con firma conjunta.
La sociedad debe demostrar sustancia económica real:

• Sede efectiva en Suiza

• Contabilidad conforme a las normas suizas

• Decisiones estratégicas adoptadas en territorio suizo

¿Cómo tributan los dividendos en una holding en Suiza?

Los dividendos están prácticamente exentos de impuestos federal y cantonal si la holding posee al menos el 10 % del capital de la filial o participaciones con un valor de mercado igual o superior a CHF 1 millón.
No existe un período mínimo de tenencia para acceder a esta deducción.

¿Y las ganancias de capital realizadas por una holding en Suiza?

Las plusvalías derivadas de la venta de participaciones de al menos un 10 % están exentas de impuesto sobre beneficios si las participaciones se han mantenido por un período mínimo de un año, lo que hace muy atractiva la holding en Suiza para inversiones estratégicas.

¿Cómo se aplica la retención (WHT) sobre dividendos?

• Filial suiza → holding suiza: retención del 35 %, totalmente reembolsable.

• Holding suiza → sociedad matriz de la UE: 0 % posible mediante el procedimiento de notificación (25 % de participación durante 2 años).

• Filial de la UE → holding suiza: la Directiva Matriz-Filial de la UE no se aplica; se aplican los convenios de doble imposición, normalmente entre 0 % y 5 %.

• Filial extracomunitaria → holding suiza: sujeta al convenio de doble imposición (CDI) correspondiente, habitualmente entre 0 % y 15 %.

¿Qué otras ventajas fiscales ofrece una holding en Suiza?

Una holding en Suiza puede:

• Compensar pérdidas durante siete años,

• Beneficiarse de un bajo impuesto sobre el capital según el cantón,

• Aprovechar más de 100 convenios bilaterales de doble imposición para minimizar la tributación internacional.

¿Cuáles son los pasos prácticos para crear una holding?

1. Definir la forma jurídica (Sàrl/GmbH o SA/AG).

2. Redactar los estatutos y nombrar el órgano de administración.

3. Abrir una cuenta bancaria y desembolsar el capital.

4. Inscribir la sociedad en el Registro Mercantil.

5. Implantar la contabilidad, la seguridad social (AVS), el IVA si procede y los acuerdos intragrupo.

La holding debe además acreditar dirección efectiva desde Suiza (reuniones de consejo, decisiones estratégicas, firma de contratos).

¿Por qué es tan importante la sustancia económica?

La sustancia económica demuestra que la holding se gestiona realmente desde Suiza y no desde otro país.
Es esencial para:

• Beneficiarse de los convenios de doble imposición,

• Asegurar las ventajas fiscales,

• Facilitar las relaciones bancarias y el reconocimiento internacional.

¿Cómo apoya RISTER – Gestoría en Ginebra a una holding en Suiza?

RISTER – Gestoría en Ginebra ofrece servicios integrales para todo el ciclo de vida de una holding en Suiza:

• Constitución (estatutos, capital, registro en el Registro Mercantil)

• Administración y representación legal con un director residente en Suiza

• Domiciliación profesional en una dirección prestigiosa en Ginebra, incluyendo recepción de correspondencia y salas de reuniones

• Fiscalidad y planificación patrimonial, con optimización mediante la deducción por participaciones, coordinación con las autoridades fiscales y asesoramiento en la distribución de dividendos

Gracias a su experiencia y conocimiento fiscal, RISTER – Gestoría en Ginebra garantiza una constitución ágil y una gestión conforme y optimizada para cada holding en Suiza.