{"id":236347,"date":"2026-10-02T09:00:00","date_gmt":"2026-10-02T07:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rister.ch\/?p=236347"},"modified":"2026-09-18T17:16:14","modified_gmt":"2026-09-18T15:16:14","slug":"werbeagentur-gruenden-schweiz","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rister.ch\/de\/post\/werbeagentur-gruenden-schweiz\/","title":{"rendered":"Werbe-, Kommunikations- oder Marketingagentur gr\u00fcnden in der Schweiz: Rechtsform, Empf\u00e4ngerortsprinzip bei der MWST, Urheberrecht, UWG und Freelancer"},"content":{"rendered":"<div class=\"intro-box\">\n<p>Wer in der Schweiz eine Werbeagentur gr\u00fcnden will, braucht daf\u00fcr keine Bewilligung. Von allen Branchen dieser Reihe ist sie eine der wenigen, die ohne beh\u00f6rdliches Verfahren startet: keine Konzession, kein Berufsregister, kein verlangtes Diplom, keine Pflichtmitgliedschaft. Die Werbung reguliert sich selbst, und das Schweizer Recht kennt keinen gesch\u00fctzten Beruf der Werberin oder des Werbers. Wer Ihnen anbietet, die \u00abLizenz\u00bb Ihrer Agentur zu besorgen, verkauft etwas, das es nicht gibt.<\/p>\n<p>Verbindlich wird es an anderer Stelle, und dort verlieren Gr\u00fcnderinnen und Gr\u00fcnder Geld. Bei der Mehrwertsteuer macht das Empf\u00e4ngerortsprinzip aus der Agentur mit ausl\u00e4ndischen Kunden eine Dienstleistungsexporteurin und aus der Agentur, die bei ausl\u00e4ndischen Freelancern einkauft, eine Schuldnerin der Bezugsteuer. Im Urheberrecht ist die Urheberin stets eine nat\u00fcrliche Person: Die Agentur besitzt ihre Arbeiten nur, wenn ihre Freelancer die Rechte schriftlich abtreten, und die Kundin nur, wenn der Vertrag es sagt. Das UWG stellt irref\u00fchrende Werbung und Massenwerbung ohne Einwilligung unter Strafe, die Preisbekanntgabeverordnung regelt, was eine Kampagne ank\u00fcndigt, das DSG begrenzt das Targeting, und die AHV qualifiziert Freelancer mit einem einzigen Auftraggeber als Angestellte.<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"table-of-contents\">\n<h3>Inhalt<\/h3>\n<ol>\n<li><a href=\"#keine-bewilligung\">Keine Bewilligung, kein gesch\u00fctzter Titel: ein freier Beruf mit Selbstregulierung<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#rechtsform\">Einzelfirma, GmbH oder AG: was die Gesellschaft f\u00fcr Kreative \u00e4ndert<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#mwst\">Mehrwertsteuer: das Empf\u00e4ngerortsprinzip in beide Richtungen<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#urheberrecht\">Urheberrecht: die Agentur besitzt nur, was ihr abgetreten wurde<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#kampagne\">Was eine Kampagne nicht sagen darf: UWG, Preise, Daten<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#freelancer\">Freelancer, Praktikanten und Angestellte: das AHV-Risiko<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#vertraege\">Kundenvertr\u00e4ge: Auftrag oder Werkvertrag, Honorare, Rechte<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#buchhaltung\">Die Buchhaltung einer Agentur: angefangene Arbeiten, Auslagen, Mediaeinkauf<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#fehler\">Fehler beim Start einer Agentur<\/a><\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n<h2 id=\"keine-bewilligung\">Keine Bewilligung, kein gesch\u00fctzter Titel: ein freier Beruf mit Selbstregulierung<\/h2>\n<p>Keine eidgen\u00f6ssische oder kantonale Bewilligung gilt f\u00fcr eine Kommunikations-, Werbe- oder Marketingagentur. Genf ver\u00f6ffentlicht die Liste der bewilligungspflichtigen Handelst\u00e4tigkeiten seiner Gewerbepolizei: Wandergewerbe, Gebrauchtwaren, Gastgewerbe, Verkauf von Alkohol und Tabak \u00fcber die Gasse, Taxis und Mietwagen mit Fahrer, Automaten, gewerbsm\u00e4ssige Darlehensgeber und Kreditvermittler, \u00f6ffentliche Versteigerungen. Agenturen stehen nirgends darauf, und kein anderer Kanton kennt eine eigene Ordnung f\u00fcr diesen Beruf. Bezeichnungen wie Werbefachmann, Mediaplanerin oder Kommunikationsberaterin sind nicht gesch\u00fctzt.<\/p>\n<p>Die Kontrolle der Werbung liegt bei der Branche selbst. Die Schweizerische Lauterkeitskommission, 1966 vom Branchenverband Kommunikation Schweiz gegr\u00fcndet, versteht sich als neutrale und unabh\u00e4ngige Institution der Kommunikationsbranche, die die Selbstregulierung in der Werbung sicherstellt. Jede Person kann Beschwerde gegen eine Werbung f\u00fchren, die sie f\u00fcr unlauter h\u00e4lt; die Kommission f\u00e4llt keine staatlich vollstreckbaren Urteile, sondern erl\u00e4sst Empfehlungen auf der Grundlage ihrer eigenen Grunds\u00e4tze, die die Schweizer Gesetzgebung und den ICC-Kodex ber\u00fccksichtigen. Eine Agentur, die sie ignoriert, riskiert keine Busse der Kommission, wohl aber eine ver\u00f6ffentlichte Empfehlung, und dort landet ein Streit mit einem Mitbewerber oft, bevor er vor Gericht geht.<\/p>\n<p>Diese Freiheit hat eine Kehrseite: Niemand verlangt vom Gr\u00fcnder, die Gesetze seines Handwerks zu kennen, bevor er anf\u00e4ngt. Die folgenden Abschnitte nehmen sie einzeln durch.<\/p>\n<h2 id=\"rechtsform\">Einzelfirma, GmbH oder AG: was die Gesellschaft f\u00fcr Kreative \u00e4ndert<\/h2>\n<p>Viele Agenturen entstehen aus einer selbstst\u00e4ndigen Person mit zu vielen Kunden, um allein zu bleiben. Der Schritt zur Gesellschaft ist keine steuerliche Formalit\u00e4t: Er \u00e4ndert, wer f\u00fcr eine Kampagne einsteht, wem die Arbeiten geh\u00f6ren und wie sich Partner entsch\u00e4digen.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Haftung<\/strong>: Eine als unlauter beurteilte Kampagne, ein ohne Rechte verwendetes Bild oder eine ohne Einwilligung genutzte Adressliste belasten die Gesellschaft und nicht das Privatverm\u00f6gen des Gr\u00fcnders, vorbeh\u00e4ltlich pers\u00f6nlichen Verschuldens. In der Einzelfirma f\u00e4llt beides zusammen.<\/li>\n<li><strong>Partner und Auftritt<\/strong>: Ein kreatives Duo, eine Partnerschaft mit einem Filmstudio oder eine Investorin werden in Stammanteilen oder Aktien abgebildet, mit einer Vereinbarung f\u00fcr Austritte, die in dieser Branche h\u00e4ufig sind. Grosskunden und Ausschreibungen verlangen einen Handelsregisterauszug.<\/li>\n<li><strong>Entsch\u00e4digung<\/strong>: Wer in der eigenen Gesellschaft arbeitet, wird deren Angestellter; die Abw\u00e4gung zwischen Lohn und Dividende folgt den allgemeinen Regeln.<\/li>\n<li><strong>Nachfolge<\/strong>: Eine Agentur, deren Vertr\u00e4ge, Rechte und Marke in einer Gesellschaft liegen, l\u00e4sst sich verkaufen; eine Einzelfirma wird geschlossen.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Der Agenturname verdient mehr Aufmerksamkeit, als er \u00fcblicherweise erh\u00e4lt. Die Marke ist ein Zeichen, das geeignet ist, Waren oder Dienstleistungen eines Unternehmens von solchen anderer Unternehmen zu unterscheiden (Art. 1 Abs. 1 MSchG), und \u00ab das Markenrecht entsteht mit der Eintragung im Register \u00bb (Art. 5 MSchG). Die Eintragung der Firma im Handelsregister hindert niemanden daran, denselben Namen f\u00fcr Kommunikationsdienstleistungen zu verwenden; nur die Markenhinterlegung tut das. Dasselbe gilt f\u00fcr Kampagnen- und Produktnamen, die eine Agentur f\u00fcr Kunden erfindet, eine Frage, die vor dem Start vertraglich zu regeln ist.<\/p>\n<h2 id=\"mwst\">Mehrwertsteuer: das Empf\u00e4ngerortsprinzip in beide Richtungen<\/h2>\n<p>Ein Absatz bestimmt die Mehrwertsteuer einer Agentur: Als Ort einer Dienstleistung gilt der Ort, an dem die Empf\u00e4ngerin den Sitz ihrer wirtschaftlichen T\u00e4tigkeit oder die Betriebsst\u00e4tte hat, f\u00fcr welche die Dienstleistung erbracht wird (Art. 8 Abs. 1 MWSTG). Die Eidgen\u00f6ssische Steuerverwaltung f\u00fchrt Werbeleistungen ausdr\u00fccklich unter den Leistungen auf, die diesem Grundsatz folgen, und Absatz 2 enth\u00e4lt keine Ausnahme f\u00fcr Werbung.<\/p>\n<div class=\"rister-table-wrap\">\n<table class=\"rister-table\">\n<caption class=\"rister-caption\">Wer die Mehrwertsteuer auf eine Kommunikationsleistung schuldet (Art. 8, 10 und 45 MWSTG)<\/caption>\n<thead>\n<tr>\n<th>Sachverhalt<\/th>\n<th>Ort der Leistung<\/th>\n<th>Folge<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Schweizer Agentur fakturiert einer Kundin mit Sitz in der Schweiz<\/td>\n<td>Schweiz<\/td>\n<td>Schweizer MWST zum Normalsatz von 8,1 %<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Schweizer Agentur fakturiert einer Kundin mit Sitz im Ausland<\/td>\n<td>Ausland<\/td>\n<td>Keine Schweizer MWST, der Umsatz z\u00e4hlt aber zur Schwelle von 100 000 Franken<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Schweizer Agentur kauft bei nicht eingetragenen ausl\u00e4ndischen Freelancern oder Agenturen ein<\/td>\n<td>Schweiz<\/td>\n<td>Bezugsteuer zulasten der Schweizer Agentur<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ausl\u00e4ndische Agentur fakturiert einem Schweizer Unternehmen<\/td>\n<td>Schweiz<\/td>\n<td>Bezugsteuer zulasten der Schweizer Kundin<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p>Daraus folgen drei Dinge. Erstens fakturiert die Agentur, die f\u00fcr ausl\u00e4ndische Marken arbeitet, ohne Schweizer Mehrwertsteuer, doch dieser Umsatz z\u00e4hlt zur Schwelle: Befreit ist, wer innerhalb eines Jahres im In- und Ausland einen Gesamtumsatz von weniger als 100 000 Franken erzielt (Art. 10 Abs. 2 Bst. a MWSTG). Zweitens lohnt sich f\u00fcr dieselbe Agentur die freiwillige Unterstellung, um den Vorsteuerabzug auf Miete, Software und Material zu sichern.<\/p>\n<p>Drittens erfasst die Bezugsteuer Dienstleistungen, deren Ort nach Art. 8 Abs. 1 im Inland liegt, wenn sie von Unternehmen mit Sitz im Ausland erbracht werden, die nicht im Register der steuerpflichtigen Personen eingetragen sind (Art. 45 Abs. 1 Bst. a MWSTG). Die Honorare einer Grafikerin in Deutschland, eines Texters in \u00d6sterreich, einer Partneragentur in Berlin und die Lizenzen ausl\u00e4ndischer Werkzeuge geh\u00f6ren dazu. Die steuerpflichtige Agentur deklariert sie in ihrer Abrechnung; die nicht steuerpflichtige wird ab 10 000 Franken solcher Bez\u00fcge pro Kalenderjahr steuerpflichtig (Art. 45 Abs. 2 Bst. b MWSTG). Eine ausl\u00e4ndische Agentur, die dauerhaft Schweizer Kunden bedienen will, findet in unserem Dienst <a href=\"https:\/\/www.rister.ch\/de\/service\/steuervertreter-mwst-schweiz\/\">Steuervertreter f\u00fcr die MWST<\/a>, was ihre eigene Steuerpflicht bedeutet.<\/p>\n<h2 id=\"urheberrecht\">Urheberrecht: die Agentur besitzt nur, was ihr abgetreten wurde<\/h2>\n<p>Das Schweizer Urheberrecht beruht auf einem Grundsatz, den viele Agenturen mitten im Streit entdecken: Urheberin ist die nat\u00fcrliche Person, die das Werk geschaffen hat (Art. 6 URG). Eine Gesellschaft ist nie Urheberin. Logo, Film, Gestaltungsrichtlinien und Kampagnentexte geh\u00f6ren derjenigen Person, die sie geschaffen hat, angestellt oder freischaffend, bis ein Rechtsakt sie \u00fcbertr\u00e4gt. Und der Schutz beginnt fr\u00fch: Entw\u00fcrfe, Titel und Teile von Werken gelten ebenfalls als Werke, sofern sie geistige Sch\u00f6pfungen mit individuellem Charakter sind (Art. 2 Abs. 4 URG). Ein im Pitch pr\u00e4sentiertes und nicht gew\u00e4hltes Konzept ist bereits gesch\u00fctzt.<\/p>\n<p>Die Abtretung ist m\u00f6glich, wird aber eng ausgelegt: Urheberrechte sind \u00fcbertragbar und vererblich, doch \u00ab die \u00dcbertragung eines im Urheberrecht enthaltenen Rechts schliesst die \u00dcbertragung anderer Teilrechte nur mit ein, wenn dies vereinbart ist \u00bb (Art. 16 Abs. 1 und 2 URG). Das Recht, ein Bild auf einer Website zu nutzen, umfasst weder Druck noch Bearbeitung noch Ausstrahlung. Jede Nutzung, jede Dauer, jedes Gebiet wird einzeln abgetreten oder gesamthaft durch eine Klausel, die das sagt.<\/p>\n<p>F\u00fcr Angestellte sieht das Gesetz nur eine automatische \u00dcbertragung vor, und sie betrifft allein Software: Wurde ein Computerprogramm in einem Arbeitsverh\u00e4ltnis geschaffen, steht dem Arbeitgeber allein die Aus\u00fcbung der ausschliesslichen Verwendungsbefugnisse zu (Art. 17 URG). F\u00fcr ein Bild, einen Text, ein Video oder eine Identit\u00e4t, die eine angestellte Person schafft, muss der Arbeitsvertrag die Abtretung regeln; f\u00fcr Freelancer braucht es einen schriftlichen Vertrag.<\/p>\n<p>In der Praxis f\u00fchrt eine Agentur drei Abtretungsketten: von den Freelancern zu ihr, von den Angestellten zu ihr und von ihr zur Kundin. Eine unterbrochene Kette bedeutet, dass eine Kundin eine Kampagne bezahlt hat, die sie nicht nutzen darf, oder dass eine Agentur verkauft hat, was ihr nicht geh\u00f6rt.<\/p>\n<div class=\"rister-cta-inline\">\n<p class=\"rister-cta-kicker\">Agentur in der Schweiz<\/p>\n<p class=\"rister-cta-title\">Eine Gesellschaft, die besitzt, was sie verkauft<\/p>\n<p>Gr\u00fcndung der GmbH oder AG, Markenhinterlegung, MWST-Stellung f\u00fcr Schweizer und ausl\u00e4ndische Kundschaft, Bezugsteuer auf ausl\u00e4ndische Freelancer, L\u00f6hne und Sozialabgaben, Buchhaltung f\u00fcr angefangene Arbeiten und Mediaeinkauf: RISTER\u00ae baut Ihre Agentur auf und f\u00fchrt ihre B\u00fccher, in Abstimmung mit Ihrer Beratung f\u00fcr Immaterialg\u00fcterrecht.<\/p>\n<p>    <a class=\"rister-cta-button\" href=\"https:\/\/www.rister.ch\/de\/kontakt\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Gespr\u00e4ch vereinbaren<\/a><br \/>\n    <span class=\"rister-cta-note\">Treuhandgesellschaft in Genf, 25 Jahre Erfahrung.<\/span>\n<\/div>\n<h2 id=\"kampagne\">Was eine Kampagne nicht sagen darf: UWG, Preise, Daten<\/h2>\n<p>Das Bundesgesetz gegen den unlauteren Wettbewerb richtet sich ebenso an die gestaltende Agentur wie an die auftraggebende Marke. Unlauter handelt, wer \u00fcber sich, seine Leistungen oder seine Preise unrichtige oder irref\u00fchrende Angaben macht oder durch solche Angaben Dritte im Wettbewerb beg\u00fcnstigt (Art. 3 Abs. 1 Bst. b UWG): Die Agentur, die die Aussage schreibt, beg\u00fcnstigt Dritte und ist von derselben Bestimmung erfasst. Vergleiche sind zul\u00e4ssig, sofern sie nicht unrichtig, irref\u00fchrend, unn\u00f6tig herabsetzend oder anlehnend sind (Bst. e).<\/p>\n<p>Massenwerbung ist der h\u00e4ufigste Verstoss digitaler Agenturen. Unlauter handelt, wer Massenwerbung ohne direkten Zusammenhang mit einem angeforderten Inhalt fernmeldetechnisch sendet oder senden l\u00e4sst und es unterl\u00e4sst, vorher die Einwilligung der Kundschaft einzuholen, den korrekten Absender anzugeben oder auf eine problemlose und kostenlose Ablehnungsm\u00f6glichkeit hinzuweisen (Art. 3 Abs. 1 Bst. o UWG). Die einzige Ausnahme betrifft bestehende Kundinnen und Kunden, die auf die Ablehnungsm\u00f6glichkeit hingewiesen wurden, f\u00fcr eigene \u00e4hnliche Leistungen. Und die Sanktion ist nicht nur zivilrechtlich: Wer vors\u00e4tzlich unlauteren Wettbewerb nach Art. 3, 4, 5 oder 6 begeht, wird auf Antrag mit Freiheitsstrafe bis zu drei Jahren oder Geldstrafe bestraft (Art. 23 Abs. 1 UWG). F\u00fcr einen Onlineshop erg\u00e4nzt Bst. s Pflichten zu Identit\u00e4t und Bestellablauf,, die zu den Pflichten jedes Onlineverkaufs hinzukommen.<\/p>\n<p>Die Preisbekanntgabeverordnung regelt die Zahlen einer Kampagne: Werden in der Werbung Preise, Preisstufen oder Preisgrenzen in Zahlen genannt, sind die tats\u00e4chlich zu bezahlenden Preise anzugeben (Art. 13 PBV), die wesentlichen Kriterien m\u00fcssen im Werbemittel selbst erscheinen (Art. 14) und ein Vergleichspreis ist nur als Eigenvergleich, als Einf\u00fchrungspreis oder im Vergleich mit dem, was Mitbewerber tats\u00e4chlich verlangen, zul\u00e4ssig (Art. 16). Bezifferte Reduktionen gelten sinngem\u00e4ss f\u00fcr Dienstleistungen (Art. 17 Abs. 3).<\/p>\n<p>Das Datenschutzgesetz begrenzt das Targeting: Die verantwortliche Person informiert die betroffene Person angemessen \u00fcber die Beschaffung von Personendaten, unabh\u00e4ngig davon, ob die Daten bei ihr beschafft werden (Art. 19 Abs. 1 DSG). Das Profiling mit hohem Risiko, definiert als Profiling, das zu einer Verkn\u00fcpfung von Daten f\u00fchrt, die eine Beurteilung wesentlicher Aspekte der Pers\u00f6nlichkeit erlaubt (Art. 5 Bst. g), verlangt eine ausdr\u00fcckliche Einwilligung, wenn es durch eine private Person erfolgt (Art. 6 Abs. 7 Bst. b). Eine Pers\u00f6nlichkeitsverletzung ist widerrechtlich, wenn sie nicht durch Einwilligung, \u00fcberwiegendes Interesse oder Gesetz gerechtfertigt ist (Art. 31 Abs. 1). Das DSG ist nicht die europ\u00e4ische Verordnung: Wer f\u00fcr Werbekunden in der EU arbeitet, h\u00e4lt beide Ordnungen auseinander.<\/p>\n<h2 id=\"freelancer\">Freelancer, Praktikanten und Angestellte: das AHV-Risiko<\/h2>\n<p>Eine Agentur lebt von Freelancern. Das Risiko liegt nicht im Beizug, sondern darin, jemanden als selbstst\u00e4ndig zu behandeln, den die AHV als angestellt betrachtet. Das Merkblatt nennt die Kriterien: Selbstst\u00e4ndig ist, wer unter eigener Firma auftritt, das wirtschaftliche Risiko tr\u00e4gt, seinen Betrieb frei organisiert und f\u00fcr mehrere Auftraggeber arbeitet. Zum letzten Punkt ist das Merkblatt deutlich: Wer f\u00fcr mehrere Auftraggeber t\u00e4tig ist, gilt in der Regel als selbstst\u00e4ndig; wer nur f\u00fcr einen arbeitet, in der Regel als angestellt. Und es f\u00fcgt den Satz an, der die Zweifelsf\u00e4lle entscheidet: Massgebend sind die wirtschaftlichen Verh\u00e4ltnisse, nicht die vertraglichen Vereinbarungen.<\/p>\n<p>Wer seine Wochen in den R\u00e4umen der Agentur verbringt, auf ihrem Material, f\u00fcr ihre Kunden allein, nach Weisung der Kreativdirektion, ist angestellt, was auch immer der Vertrag sagt. Massgebender Lohn ist dann das in der Schweiz oder im Ausland aus einer T\u00e4tigkeit erzielte Erwerbseinkommen in bar oder in Naturalien, einschliesslich Nebeneink\u00fcnften (Art. 6 Abs. 1 AHVV), und die Ausgleichskasse kann von der Agentur die Arbeitgeberbeitr\u00e4ge auf bereits bezahlten Honoraren nachfordern. Auftrag und Werkvertrag nach Art. 394 und 363 OR sch\u00fctzen nur, wenn sie die Wirklichkeit beschreiben: mehrere Auftraggeber, ein getragenes Risiko, eine eigene Organisation.<\/p>\n<p>Ein bezahltes Praktikum ist ein Arbeitsverh\u00e4ltnis, und junge Kreative, die \u00abim Praktikum\u00bb monatelang echte Arbeit leisten, setzen die Agentur denselben Nachforderungen aus.<\/p>\n<h2 id=\"vertraege\">Kundenvertr\u00e4ge: Auftrag oder Werkvertrag, Honorare, Rechte<\/h2>\n<p>Agenturvertr\u00e4ge sind teils Auftr\u00e4ge, teils Werkvertr\u00e4ge, und der Unterschied z\u00e4hlt: Der Auftrag verlangt sorgf\u00e4ltige Dienstleistung, der Werkvertrag ein vertragsgem\u00e4sses Werk. Strategieberatung oder Social-Media-Betreuung ist Auftrag; die Lieferung einer Website, eines Films oder einer visuellen Identit\u00e4t neigt zum Werkvertrag mit M\u00e4ngelgew\u00e4hrleistung. Fehlt eine klare Qualifikation, gelten die Regeln des Auftrags f\u00fcr Arbeiten, die keinem anderen Vertragstypus unterstehen (Art. 394 Abs. 2 OR), mit jederzeitiger K\u00fcndigungsm\u00f6glichkeit.<\/p>\n<p>Vier Klauseln kehren in allen Agenturstreitigkeiten wieder und geh\u00f6ren vor die erste Rechnung: die Abtretung der Urheberrechte an die Kundin mit Umfang, Dauer, Gebiet, \u00c4nderungsrecht und Quelldateien, das Schicksal nicht gew\u00e4hlter Konzepte, die Abgeltung von Auslagen und f\u00fcr die Kundin vorfinanziertem Mediaeinkauf, sowie die Geheimhaltung, die das Gesetz Angestellten auch nach Beendigung des Arbeitsverh\u00e4ltnisses auferlegt (Art. 321a Abs. 4 OR), die aber mit Freelancern zu vereinbaren ist.<\/p>\n<h2 id=\"buchhaltung\">Die Buchhaltung einer Agentur: angefangene Arbeiten, Auslagen, Mediaeinkauf<\/h2>\n<p>Die Buchhaltung einer Agentur hat zwei Besonderheiten. Erstens die angefangenen Arbeiten: Eine bei Ablieferung fakturierte Kampagne bedeutet Wochen bereits bezahlter L\u00f6hne, die die Bilanz abbilden muss. Zweitens fremdes Geld: Mediaeinkauf, Druck und Produktionskosten, die f\u00fcr die Kundin vorgeschossen werden, laufen durch die Agentur, ohne ihr Umsatz zu sein, und geh\u00f6ren getrennt von den Honoraren dokumentiert, mit eigener mehrwertsteuerlicher Behandlung. Wer beides vermischt, kennt weder seine Marge noch seine Umsatzschwelle.<\/p>\n<p>Der Rest folgt den Regeln jeder Schweizer Dienstleistungsgesellschaft: L\u00f6hne und Sozialabgaben, Bezugsteuer auf ausl\u00e4ndische Werkzeuge und Leistungen, Spesen und die beschriebene Mehrwertsteuer. Wir f\u00fchren diese B\u00fccher mit L\u00f6hnen und Steuern im Rahmen unseres Dienstes <a href=\"https:\/\/www.rister.ch\/de\/service\/allgemeine-administration-buchhaltung-loehne-steuern\/\">allgemeine Administration, Buchhaltung, L\u00f6hne und Steuern<\/a>, nach der Struktur unseres <a href=\"https:\/\/www.rister.ch\/de\/post\/kontenplan-schweiz\/\">Kontenplans Schweiz<\/a>. Eine Agentur, die eigene Werkzeuge entwickelt, n\u00e4hert sich dem, was wir f\u00fcr eine <a href=\"https:\/\/www.rister.ch\/de\/post\/saas-startup-gruenden-schweiz\/\">SaaS-Startup-Gr\u00fcndung<\/a> beschreiben, und ein B\u00fcro, das geistige Leistungen ins Ausland verkauft, folgt derselben Mehrwertsteuerlogik wie ein <a href=\"https:\/\/www.rister.ch\/de\/post\/ingenieurbuero-gruenden-schweiz\/\">Ingenieurb\u00fcro<\/a>.<\/p>\n<div class=\"conseil-rister\">\n<h4>Rat von RISTER<\/h4>\n<p>Schreiben Sie die drei Abtretungsketten vor der ersten Kampagne: Freelancer zur Agentur, Angestellte zur Agentur, Agentur zur Kundin. Entscheiden Sie \u00fcber die freiwillige MWST-Unterstellung, sobald die erste ausl\u00e4ndische Kundin kommt. Und halten Sie f\u00fcr jeden Freelancer den Nachweis fest, dass er weitere Auftraggeber hat: Genau danach fragt die Ausgleichskasse.<\/p>\n<\/div>\n<h2 id=\"fehler\">Fehler beim Start einer Agentur<\/h2>\n<p>Der erste ist der Glaube, ein Beruf ohne Bewilligung sei ein Beruf ohne Pflichten: UWG, PBV und DSG gelten f\u00fcr jede Kampagne, und Art. 23 UWG ist eine Strafbestimmung.<\/p>\n<p>Der zweite ist der Verkauf von Rechten an die Kundin, welche die Agentur mangels schriftlicher Abtretung ihrer Freelancer und Angestellten ausserhalb von Software gar nicht h\u00e4lt.<\/p>\n<p>Der dritte ist die Fakturierung an ausl\u00e4ndische Kundschaft ohne Mehrwertsteuer, ohne zu bedenken, dass dieser Umsatz zur Schwelle von 100 000 Franken z\u00e4hlt und die freiwillige Unterstellung den Vorsteuerabzug gebracht h\u00e4tte.<\/p>\n<p>Der vierte ist die vergessene Bezugsteuer auf ausl\u00e4ndische Freelancer und Softwarelizenzen.<\/p>\n<p>Der f\u00fcnfte ist der Einsatz eines Freelancers mit einem einzigen Auftraggeber in den eigenen R\u00e4umen: Die Ausgleichskasse pr\u00fcft die wirtschaftlichen Verh\u00e4ltnisse, nicht den Vertrag.<\/p>\n<p>Der sechste ist die fehlende Markenhinterlegung f\u00fcr den Agenturnamen und die fehlende vertragliche Regelung f\u00fcr Kampagnennamen, die f\u00fcr Kunden entstehen.<\/p>\n<section id=\"faq\">\n<h2>H\u00e4ufige Fragen zur Gr\u00fcndung einer Werbeagentur in der Schweiz<\/h2>\n<div class=\"question\">\n<h3>Braucht es eine Bewilligung oder einen Abschluss, um eine Werbeagentur zu er\u00f6ffnen?<\/h3>\n<p>Nein. Kein eidgen\u00f6ssisches oder kantonales Gesetz unterstellt Kommunikations-, Werbe- oder Marketingagenturen einer Bewilligung, einem Register oder einem gesch\u00fctzten Titel. Die Werbung \u00fcberwacht die Branche selbst \u00fcber die Schweizerische Lauterkeitskommission, und die Gerichte tun es gest\u00fctzt auf das UWG.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<div class=\"question\">\n<h3>Fakturiert eine Schweizer Agentur einer ausl\u00e4ndischen Kundin Mehrwertsteuer?<\/h3>\n<p>Nein. Werbeleistungen liegen am Sitz der Empf\u00e4ngerin (Art. 8 Abs. 1 MWSTG), die Leistung an eine ausl\u00e4ndische Kundin f\u00e4llt somit nicht unter die Schweizer Mehrwertsteuer. Der Umsatz z\u00e4hlt jedoch zur Schwelle von 100 000 Franken, und die freiwillige Unterstellung erlaubt den Vorsteuerabzug.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<div class=\"question\">\n<h3>Schuldet eine Agentur Steuer auf Honoraren ausl\u00e4ndischer Freelancer?<\/h3>\n<p>Ja, \u00fcber die Bezugsteuer, wenn der Freelancer nicht im Schweizer Register der steuerpflichtigen Personen eingetragen ist (Art. 45 Abs. 1 Bst. a MWSTG). Die steuerpflichtige Agentur deklariert sie in der Abrechnung; die nicht steuerpflichtige wird ab 10 000 Franken solcher Bez\u00fcge pro Kalenderjahr erfasst.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<div class=\"question\">\n<h3>Wem geh\u00f6ren die Arbeiten einer Agentur?<\/h3>\n<p>Der nat\u00fcrlichen Person, die sie geschaffen hat (Art. 6 URG), solange die Rechte nicht schriftlich abgetreten sind. Das Gesetz \u00fcbertr\u00e4gt dem Arbeitgeber automatisch nur die Rechte an Computerprogrammen (Art. 17 URG); f\u00fcr jede andere Sch\u00f6pfung braucht es eine Abtretungsklausel und eine weitere, um die Rechte an die Kundin weiterzugeben.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<div class=\"question\">\n<h3>Darf eine Agentur E-Mail-Kampagnen an Interessenten senden?<\/h3>\n<p>Ohne vorherige Einwilligung nicht. Das UWG bezeichnet fernmeldetechnisch versandte Massenwerbung ohne Einwilligung, ohne korrekte Absenderangabe oder ohne kostenlose Ablehnungsm\u00f6glichkeit als unlauter (Art. 3 Abs. 1 Bst. o), und vors\u00e4tzliche Verst\u00f6sse werden auf Antrag strafrechtlich verfolgt (Art. 23). Die Ausnahme gilt f\u00fcr bestehende Kundschaft und \u00e4hnliche eigene Leistungen.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<div class=\"question\">\n<h3>Wann wird ein Freelancer zum Angestellten der Agentur?<\/h3>\n<p>Wenn die wirtschaftlichen Verh\u00e4ltnisse jenen eines Arbeitsverh\u00e4ltnisses entsprechen: ein einziger Auftraggeber, kein eigenes wirtschaftliches Risiko, keine eigene Organisation. Das AHV-Merkblatt h\u00e4lt fest, dass die wirtschaftlichen Verh\u00e4ltnisse massgebend sind und nicht die vertraglichen Vereinbarungen. Die Agentur schuldet dann die Arbeitgeberbeitr\u00e4ge auf den bezahlten Honoraren.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/section>\n<section id=\"sources\">\n<h2>Quellen<\/h2>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/www.fedlex.admin.ch\/eli\/cc\/2009\/615\/de\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Mehrwertsteuergesetz (MWSTG, SR 641.20), Art. 8, 10, 25 und 45<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.estv.admin.ch\/estv\/fr\/accueil\/taxe-sur-la-valeur-ajoutee\/tva-assujettissement\/impot-acquisitions.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Eidgen\u00f6ssische Steuerverwaltung, Bezugsteuer<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.fedlex.admin.ch\/eli\/cc\/1993\/1798_1798_1798\/de\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Urheberrechtsgesetz (URG, SR 231.1), Art. 2, 6, 9, 16 und 17<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.fedlex.admin.ch\/eli\/cc\/1993\/274_274_274\/de\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Markenschutzgesetz (MSchG, SR 232.11), Art. 1 und 5<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.fedlex.admin.ch\/eli\/cc\/1988\/223_223_223\/de\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Bundesgesetz gegen den unlauteren Wettbewerb (UWG, SR 241), Art. 3 und 23<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.fedlex.admin.ch\/eli\/cc\/1978\/2081_2081_2081\/de\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Preisbekanntgabeverordnung (PBV, SR 942.211), Art. 13, 14, 16 und 17<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.fedlex.admin.ch\/eli\/cc\/2022\/491\/de\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Datenschutzgesetz (DSG, SR 235.1), Art. 5, 6, 19 und 31<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.fedlex.admin.ch\/eli\/cc\/27\/317_321_377\/de\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Obligationenrecht (OR, SR 220), Art. 321a, 363 und 394<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.fedlex.admin.ch\/eli\/cc\/63\/1185_1183_1185\/de\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Verordnung \u00fcber die Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHVV, SR 831.101), Art. 6 und 17<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.ahv-iv.ch\/p\/2.02.d\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">AHV\/IV, Merkblatt 2.02, Beitr\u00e4ge der Selbstst\u00e4ndigerwerbenden, Stand 1. Januar 2026<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.faire-werbung.ch\/de\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Schweizerische Lauterkeitskommission<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/section>\n<div class=\"conclusion-box\">\n<h2>Fazit<\/h2>\n<p>Eine Werbeagentur in der Schweiz zu gr\u00fcnden verlangt keine Bewilligung, doch der Beruf ist an jeder Stelle von Gesetzen eingefasst, die ihn nicht beim Namen nennen: die Mehrwertsteuer nach Empf\u00e4ngerort in beide Richtungen, das Urheberrecht, das der Agentur nur gibt, was ihr abgetreten wurde, UWG und PBV, die die Urheberin einer Kampagne so stark binden wie die Auftraggeberin, das DSG, das Targeting begrenzt, und die AHV, die Freelancer an den wirtschaftlichen Verh\u00e4ltnissen misst. Eine solide Agentur ist eine Gesellschaft, die ihre Arbeiten besitzt, weiss, wo ihre Mehrwertsteuer anf\u00e4llt, und die Selbstst\u00e4ndigkeit ihrer Freelancer belegen kann.<\/p>\n<p><strong>RISTER \u2013 Treuhand in Genf<\/strong> gr\u00fcndet Ihre Agentur im Rahmen unseres Dienstes <a href=\"https:\/\/www.rister.ch\/de\/service\/firmengrundung-in-genf\/\">Firmengr\u00fcndung<\/a> und f\u00fchrt danach <a href=\"https:\/\/www.rister.ch\/de\/service\/allgemeine-administration-buchhaltung-loehne-steuern\/\">Buchhaltung, L\u00f6hne und Steuern<\/a>, Mehrwertsteuer und Bezugsteuer eingeschlossen. Wir sagen Ihnen, wann ein Freelancer angestellt ist, bevor es die Ausgleichskasse tut. F\u00fcr ein Gespr\u00e4ch <a href=\"https:\/\/www.rister.ch\/de\/kontakt\/\">kontaktieren Sie uns<\/a>.<\/p>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wer in der Schweiz eine Werbeagentur gr\u00fcnden will, braucht daf\u00fcr keine Bewilligung. Von allen Branchen dieser Reihe ist sie eine der wenigen, die ohne beh\u00f6rdliches Verfahren startet: keine Konzession, kein Berufsregister, kein verlangtes Diplom, keine Pflichtmitgliedschaft. Die Werbung reguliert sich selbst, und das Schweizer Recht kennt keinen gesch\u00fctzten Beruf der Werberin oder des Werbers. 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