{"id":236060,"date":"2026-09-11T09:00:00","date_gmt":"2026-09-11T07:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rister.ch\/?p=236060"},"modified":"2026-09-11T17:36:01","modified_gmt":"2026-09-11T15:36:01","slug":"saas-startup-gruenden-schweiz","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rister.ch\/de\/post\/saas-startup-gruenden-schweiz\/","title":{"rendered":"SaaS-Startup gr\u00fcnden in der Schweiz: Steuern, MWST und Buchhaltung"},"content":{"rendered":"
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Ein SaaS-Startup in der Schweiz zu gr\u00fcnden verlangt keine Bewilligung: Softwareentwicklung und der Verkauf von Abonnements sind in keinem Kanton bewilligungspflichtig. Entschieden wird das Dossier an anderer Stelle, in vier steuerlichen Mechanismen, die Gr\u00fcnderinnen und Gr\u00fcnder in der Regel zu sp\u00e4t kennenlernen.<\/p>\n

Die Abonnemente, die ins Ausland fakturiert werden, unterliegen nicht der Schweizer Mehrwertsteuer, w\u00e4hrend der ausl\u00e4ndische Cloud-Stack eine Steuer ausl\u00f6st, die das Unternehmen selbst deklarieren muss. Der g\u00fcnstigste Kanton ergibt sich nicht aus dem Gewinnsteuersatz, sondern aus der Patentbox und dem Forschungsabzug, deren Spanne von 10 bis 90 Prozent reicht. Und die Beteiligung, die der ersten Anstellung versprochen wird, erzeugt steuerbares Einkommen in einem Moment, mit dem niemand rechnet.<\/p>\n<\/div>\n

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Inhalt<\/h3>\n
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  1. SaaS ist eine Dienstleistung, kein Produkt<\/a><\/li>\n
  2. Die MWST beim SaaS: der Kunde bestimmt den Ort<\/a><\/li>\n
  3. Die Bezugsteuer auf Ihrem Cloud-Stack<\/a><\/li>\n
  4. Rechtsform mit Blick auf die Finanzierung<\/a><\/li>\n
  5. Patentbox Schweiz: Kanton f\u00fcr Kanton<\/a><\/li>\n
  6. Mitarbeiterbeteiligung und Formelwert<\/a><\/li>\n
  7. Die Verm\u00f6genssteuer des Gr\u00fcnders<\/a><\/li>\n
  8. Startup-Buchhaltung: was ein Abo-Modell verlangt<\/a><\/li>\n
  9. Die f\u00fcnf Fallstricke<\/a><\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n

    SaaS ist eine Dienstleistung, kein Produkt<\/h2>\n

    Die mehrwertsteuerliche Qualifikation entscheidet \u00fcber alles Weitere, und sie ist eindeutig. Die Mehrwertsteuerverordnung z\u00e4hlt auf, was als Dienstleistung auf dem Gebiet der Informatik oder der Telekommunikation gilt, und die Aufz\u00e4hlung beschreibt das Abo-Modell direkt: das Bereitstellen von Websites, das Webhosting und die Fernwartung von Programmen und Ausr\u00fcstungen; das elektronische Bereitstellen und Aktualisieren von Software; das elektronische Bereitstellen von Bildern, Texten und Informationen sowie das Bereitstellen von Datenbanken.<\/p>\n

    Ein SaaS-Abonnement ist damit nie eine Lieferung von Gegenst\u00e4nden, auch nicht beim Vertrieb \u00fcber einen Marktplatz oder einen App Store. Die Unterscheidung ist nicht akademisch: Die Regel, welche Plattformen anstelle der Verk\u00e4uferin steuerpflichtig macht, betrifft ausschliesslich Lieferungen von Gegenst\u00e4nden und verschiebt die Steuerpflicht beim Vertrieb von Software online nicht. Wer \u00fcber eine Plattform verkauft, bleibt f\u00fcr die eigene MWST verantwortlich.<\/p>\n

    Eine Ausnahme lohnt sich f\u00fcr Anbieter mit Schulungsangebot: Interaktiv erbrachte Unterrichtsleistungen geh\u00f6ren nicht zu den Dienstleistungen auf dem Gebiet der Informatik. Ein hybrides Produkt, halb Plattform und halb Live-Unterricht, kann in derselben Rechnung zwei Regimes unterstehen. Das kl\u00e4rt man vorher, nicht in einer Kontrolle.<\/p>\n

    Die MWST beim SaaS: der Kunde bestimmt den Ort<\/h2>\n

    Artikel 8 Absatz 1 des Mehrwertsteuergesetzes h\u00e4lt fest, dass als Ort der Dienstleistung der Ort gilt, an dem die Empf\u00e4ngerin den Sitz ihrer wirtschaftlichen T\u00e4tigkeit oder die Betriebsst\u00e4tte hat, f\u00fcr welche die Dienstleistung erbracht wird, oder, in Ermangelung eines solchen Sitzes oder einer solchen Betriebsst\u00e4tte, der Wohnort oder der Ort des \u00fcblichen Aufenthalts.<\/p>\n

    F\u00fcr eine Schweizer Anbieterin heisst das: Ein Abonnement, das an ein Unternehmen in Berlin, London oder New York verkauft wird, liegt ausserhalb des Inlands und tr\u00e4gt keine Schweizer MWST. Das ist der blinde Fleck der Branche. Ein Schweizer SaaS, das 80 Prozent seines Umsatzes ins Ausland fakturiert, ist ein Exporteur und wird auch so behandelt, w\u00e4hrend seine Gr\u00fcnderinnen und Gr\u00fcnder meist rechnen, als verkauften sie eine lokale Dienstleistung.<\/p>\n

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    Die MWST eines SaaS-Abonnements nach Kunde und Ort<\/caption>\n
    Situation<\/th>\nBehandlung<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
    Kunde, Unternehmen oder Privatperson, im Ausland ans\u00e4ssig<\/td>\nOrt der Dienstleistung im Ausland, keine Schweizer MWST auf der Rechnung<\/td>\n<\/tr>\n
    Kunde im Inland ans\u00e4ssig<\/td>\nNormalsatz von 8,1 Prozent<\/td>\n<\/tr>\n
    Schwelle der Steuerpflicht<\/td>\n100 000 Franken weltweiter Umsatz, Anmeldung bei der Eidgen\u00f6ssischen Steuerverwaltung innert 30 Tagen<\/td>\n<\/tr>\n
    Umsatz unter der Schwelle<\/td>\nBefreiung von der Steuerpflicht, mit m\u00f6glichem Verzicht zugunsten des Vorsteuerabzugs<\/td>\n<\/tr>\n
    Ausl\u00e4ndische Anbieterin mit nicht steuerpflichtigen Schweizer Kunden<\/td>\nSteuerpflichtig in der Schweiz ab 100 000 Franken weltweitem Umsatz, ohne Befreiungsm\u00f6glichkeit<\/td>\n<\/tr>\n
    Verk\u00e4ufe an Konsumentinnen und Konsumenten in der EU<\/td>\nUnterstehen dem EU-Recht samt einheitlicher Anlaufstelle, unabh\u00e4ngig vom Schweizer Recht<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n

    Die letzte Zeile kostet am meisten, wenn man sie \u00fcbersieht. Wer Abonnemente an europ\u00e4ische Konsumentinnen und Konsumenten verkauft, f\u00e4llt als Schweizer Anbieterin unter das EU-Regime f\u00fcr Anbieter mit Sitz ausserhalb der Union: Ein Umsatz ohne Schweizer MWST ist kein Umsatz ohne MWST.<\/p>\n

    Bleibt die freiwillige Unterstellung. Ein SaaS gibt aus, lange bevor es fakturiert: Hosting, Fremdleistungen, Hardware, Honorare, alles mit Schweizer MWST belastet. Solange das Unternehmen nicht im Register der steuerpflichtigen Personen eingetragen ist, bleibt diese Steuer ein reiner Kostenpunkt. Der Verzicht auf die Befreiung macht sie als Vorsteuer r\u00fcckforderbar, zum Preis der Abrechnungspflicht und der Fakturierung von 8,1 Prozent an Schweizer Kunden. Bei einem \u00fcberwiegend im Ausland verkauften Produkt f\u00e4llt die Rechnung fast immer gleich aus, aber sie wird auf dem tats\u00e4chlichen Kundenmix gerechnet, nicht auf einem Prinzip.<\/p>\n

    Die Bezugsteuer auf Ihrem Cloud-Stack<\/h2>\n

    Die Spiegelbildlichkeit von Artikel 8 erzeugt einen Effekt, den die meisten jungen Anbieterinnen erst in der ersten Kontrolle entdecken. Weil der Ort der Dienstleistung der Ort der Empf\u00e4ngerin ist, liegen die im Ausland bezogenen digitalen Dienstleistungen eines Schweizer Unternehmens im Inland. Das Gesetz unterstellt sie der Bezugsteuer: Steuerbar sind Dienstleistungen, deren Ort sich nach Artikel 8 Absatz 1 im Inland befindet und die von Unternehmen mit Sitz im Ausland erbracht werden, die nicht im Register der steuerpflichtigen Personen eingetragen sind.<\/p>\n

    Konkret ist das der gesamte technische Stack eines Software-Startups: amerikanisches Cloud-Hosting, Kollaborationswerkzeuge, B\u00fcrosoftware, Designwerkzeuge, Supportplattformen, nutzungsabh\u00e4ngig verrechnete Dienste k\u00fcnstlicher Intelligenz. Diese Anbieter fakturieren ohne Schweizer MWST, und die Schweizer K\u00e4uferin muss die Steuer deklarieren.<\/p>\n

    \n

    Die Schwelle von 10 000 Franken und die Frist von 60 Tagen.<\/strong> Ein nicht mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen wird bezugsteuerpflichtig, sobald es innerhalb eines Kalenderjahres f\u00fcr mehr als 10 000 Franken solche Leistungen bezieht. Die Anmeldung bei der Eidgen\u00f6ssischen Steuerverwaltung erfolgt innert 60 Tagen nach Ablauf dieses Kalenderjahres, und die Steuer wird zum Normalsatz von 8,1 Prozent geschuldet.<\/p>\n

    Ein Startup in der Verlustphase ist am st\u00e4rksten exponiert, gerade weil es die Umsatzschwelle von 100 000 Franken noch nicht erreicht hat und deshalb nicht eingetragen ist: Es gibt f\u00fcr ausl\u00e4ndische Werkzeuge aus, lange bevor es fakturiert. Ein bereits eingetragenes Unternehmen deklariert dieselben Bez\u00fcge in der ordentlichen Abrechnung und zieht die Steuer als Vorsteuer ab, womit der Vorgang liquidit\u00e4tsneutral bleibt.<\/p>\n<\/div>\n

    Rechtsform mit Blick auf die Finanzierung<\/h2>\n

    Die Wahl entscheidet sich an einer einzigen Frage: Wird es Investoren geben, und wann? Die Einzelfirma verlangt kein Kapital und wird ab 100 000 Franken Jahreseinnahmen im Handelsregister eingetragen; sie taugt f\u00fcr den Test eines Marktes, l\u00e4sst sich aber nicht finanzieren. Die GmbH verlangt 20 000 Franken vollst\u00e4ndig liberiertes Stammkapital und passt zu einem eigenfinanzierten Produkt: Die \u00dcbertragung der Stammanteile ist mit Formalit\u00e4ten verbunden, die h\u00e4ufige Ein- und Austritte hemmen.<\/p>\n

    Die Aktiengesellschaft verlangt 100 000 Franken Aktienkapital, davon mindestens 50 000 liberiert, und ist die Form aller Unternehmen, die Kapital aufnehmen. Aktien werden ohne \u00f6ffentliche Beurkundung \u00fcbertragen, das revidierte Aktienrecht des OR stellt bedingtes Kapital und das Kapitalband f\u00fcr sp\u00e4tere Runden bereit, und ein Aktion\u00e4rbindungsvertrag regelt, was die Statuten nicht k\u00f6nnen: Vorhand, Mitverkaufsrechte, Vesting der Gr\u00fcnder, Informationsrechte der Investoren. Wandeldarlehen in der Fr\u00fchphase f\u00fcgen sich nat\u00fcrlich in diese Architektur.<\/p>\n

    Die Gr\u00fcndungsschritte selbst sind die jeder Schweizer Gesellschaft; wir begleiten sie im Rahmen unserer Begleitung bei der Gr\u00fcndung einer Gesellschaft<\/a>. Die Kantonsfrage dagegen sollte den beiden n\u00e4chsten Abschnitten folgen, nicht vorangehen.<\/p>\n

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    Ihr SaaS-Startup in der Schweiz<\/p>\n

    Die Steuerstruktur ist leichter aufgebaut als korrigiert<\/p>\n

    MWST-Qualifikation Ihrer Abonnemente und Ihres technischen Stacks, Abw\u00e4gung der freiwilligen Unterstellung, Kantonswahl im Licht von Patentbox und Forschungsabzug, ein Beteiligungsplan auf einem Formelwert, der standh\u00e4lt, eine Abo-Buchhaltung, die Investoren wie Steuerverwaltung akzeptieren: RISTER\u00ae ordnet diese Entscheide vor der ersten Finanzierungsrunde.<\/p>\n

    Gespr\u00e4ch vereinbaren<\/a>
    \n RISTER \u2013 Treuhand in Genf, Antwort innert eines Arbeitstages.<\/span>\n<\/div>\n

    Patentbox Schweiz: Kanton f\u00fcr Kanton<\/h2>\n

    Zwei kantonale Instrumente ver\u00e4ndern die Rechnung eines Unternehmens, das eigene Technologie entwickelt. Das erste ist die Patentbox. Das Steuerharmonisierungsgesetz sieht vor, dass der Reingewinn aus Patenten und vergleichbaren Rechten im Verh\u00e4ltnis des qualifizierenden Forschungs- und Entwicklungsaufwands zum gesamten Forschungs- und Entwicklungsaufwand pro Patent oder vergleichbarem Recht, dem Nexusquotienten, mit einer Erm\u00e4ssigung von 90 Prozent in die Berechnung des steuerbaren Reingewinns einbezogen wird; die Kantone k\u00f6nnen eine geringere Erm\u00e4ssigung vorsehen.<\/p>\n

    Der Gewinn, der in die Box gelangt, ist nicht der Produktumsatz: Es ist der Reingewinn des Produkts abz\u00fcglich 6 Prozent der ihm zugewiesenen Kosten und abz\u00fcglich der Markenentsch\u00e4digung. Beim Eintritt in das Regime wird der in fr\u00fcheren Jahren bereits abgezogene Forschungsaufwand samt einem allf\u00e4lligen Zusatzabzug wieder zum steuerbaren Gewinn gerechnet; die Kantone k\u00f6nnen diese Nachbesteuerung auf f\u00fcnf Jahre verteilen. Die direkte Bundessteuer kennt keine Patentbox: Der Vorteil ist rein kantonal und kommunal.<\/p>\n

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    Erm\u00e4ssigung der Patentbox und F&E-Zusatzabzug nach Kanton, Stand 2025<\/caption>\n
    Kanton<\/th>\nErm\u00e4ssigung Patentbox<\/th>\nZusatzabzug f\u00fcr Forschung und Entwicklung<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
    Z\u00fcrich, Zug, Luzern, Freiburg, Tessin, Wallis, Basel-Stadt, Aargau<\/td>\n90 %<\/td>\n50 %, ausser Luzern, das keinen gew\u00e4hrt<\/td>\n<\/tr>\n
    Bern<\/td>\n70 %<\/td>\n50 %<\/td>\n<\/tr>\n
    Waadt<\/td>\n60 %<\/td>\n50 %<\/td>\n<\/tr>\n
    Neuenburg<\/td>\n20 %<\/td>\n50 %<\/td>\n<\/tr>\n
    Genf<\/td>\n10 %<\/td>\n50 %<\/td>\n<\/tr>\n
    Glarus<\/td>\n10 %<\/td>\nNicht anwendbar<\/td>\n<\/tr>\n
    Bund<\/td>\nKeine<\/td>\nKeiner<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n

    Das zweite Instrument ist der Zusatzabzug f\u00fcr Forschung und Entwicklung: Die Kantone k\u00f6nnen einen Abzug zulassen, der den gesch\u00e4ftsm\u00e4ssig begr\u00fcndeten Forschungs- und Entwicklungsaufwand um h\u00f6chstens 50 Prozent \u00fcbersteigt, w\u00e4hrend der Bund keinen zus\u00e4tzlichen Abzug gew\u00e4hrt. Die aufgef\u00fchrten Kantone haben ihn auf 50 Prozent festgelegt, mit der bemerkenswerten Ausnahme Luzern, das die maximale Patentbox \u00fcbernommen hat, aber keinen Zusatzabzug. Beide Vorteile zusammen sind begrenzt: Die gesamte steuerliche Erm\u00e4ssigung darf 70 Prozent des steuerbaren Gewinns nicht \u00fcbersteigen.<\/p>\n

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    Rat von RISTER<\/h4>\n

    Pr\u00fcfen Sie zuerst, ob Sie \u00fcberhaupt etwas in die Box legen k\u00f6nnen, bevor Sie kantonale Prozents\u00e4tze vergleichen. Die Patentbox erfasst Patente und vergleichbare Rechte, nicht den urheberrechtlich gesch\u00fctzten Quellcode. Software ist in der Schweiz nur als computerimplementierte Erfindung patentierbar, was einen technischen Effekt und eine bewusste Anmeldung voraussetzt. Die meisten SaaS-Unternehmen halten kein solches Recht und werden keines halten; f\u00fcr sie ist die kantonale Tabelle bedeutungslos, und die Ersparnis kommt aus dem F&E-Zusatzabzug, der keinerlei Schutzrecht verlangt. Kl\u00e4ren Sie diese Frage zuerst und w\u00e4hlen Sie den Kanton danach.<\/p>\n<\/div>\n

    Mitarbeiterbeteiligung und Formelwert<\/h2>\n

    Ein Softwareunternehmen stellt mit Beteiligungen an. Das Bundesgesetz \u00fcber die direkte Bundessteuer widmet den Mitarbeiterbeteiligungen eigene Artikel, und die Eidgen\u00f6ssische Steuerverwaltung konkretisiert deren Anwendung im Kreisschreiben Nummer 37. Drei Regeln vermeiden die teuersten Fehler.<\/p>\n

    Die erste betrifft Aktien mit Sperrfrist. Ihr steuerbarer Wert im Zuteilungszeitpunkt wird um einen Diskont von 6 Prozent pro Sperrjahr reduziert, h\u00f6chstens f\u00fcr zehn Jahre. Der Diskont wirkt zusammengesetzt, was die Werte der Tabelle erkl\u00e4rt.<\/p>\n

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    Diskont auf gesperrten Mitarbeiteraktien<\/caption>\n
    Sperrfrist<\/th>\nDiskont<\/th>\nMassgebender Wert<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
    5 Jahre<\/td>\n25,274 %<\/td>\n74,726 %<\/td>\n<\/tr>\n
    6 Jahre<\/td>\n29,504 %<\/td>\n70,496 %<\/td>\n<\/tr>\n
    7 Jahre<\/td>\n33,494 %<\/td>\n66,506 %<\/td>\n<\/tr>\n
    10 Jahre<\/td>\n44,161 %<\/td>\n55,839 %<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n

    Die zweite Regel betrifft den Wert selbst und pr\u00e4gt den ganzen Plan. F\u00fcr nicht kotierte Aktien sieht das Kreisschreiben vor, dass der massgebende Wert grunds\u00e4tzlich nach einer geeigneten und von der betreffenden Arbeitgeberin anerkannten Formel berechnet wird, wobei die Berechnung den Bewertungsregeln f\u00fcr nicht kotierte Wertpapiere folgen kann, und es h\u00e4lt fest, dass die anf\u00e4nglich vereinbarte Berechnungsmethode f\u00fcr den betreffenden Beteiligungsplan zwingend beizubehalten ist. Eine beil\u00e4ufig gew\u00e4hlte Formel bindet also jede sp\u00e4tere Zuteilung, auch jene nach einer Runde, die die Bewertung angehoben hat. Der Formelwert ist zudem nur verwendbar, wenn die Zuteilung innerhalb von sechs Monaten nach dem massgebenden Bewertungsstichtag erfolgt.<\/p>\n

    Die dritte Regel betrifft Optionen. Nicht kotierte oder gesperrte Optionen werden nicht bei der Zuteilung, sondern bei der Aus\u00fcbung besteuert. Genau dann entsteht das Einkommen, oft ohne Liquidit\u00e4t f\u00fcr die Steuer, wenn die Aktie nicht verkauft werden kann. Wer zwischen Zuteilung und Aus\u00fcbung das Land gewechselt hat, wird anteilsm\u00e4ssig nach der in der Schweiz verbrachten Zeit besteuert, was eine von Anfang an gef\u00fchrte Dokumentation voraussetzt.<\/p>\n

    Die Verm\u00f6genssteuer des Gr\u00fcnders<\/h2>\n

    Aktien einer nicht kotierten Gesellschaft geh\u00f6ren zum steuerbaren Verm\u00f6gen ihrer Inhaberin, und ihre Bewertung folgt dem Kreisschreiben der Schweizerischen Steuerkonferenz zu nicht kotierten Wertpapieren. Dieses sieht eine eigene Regel f\u00fcr junge Gesellschaften vor: Im Gr\u00fcndungsjahr und in der Aufbauphase werden Handels-, Industrie- und Dienstleistungsgesellschaften in der Regel nach ihrem Substanzwert bewertet; sobald die Gesch\u00e4ftsergebnisse repr\u00e4sentativ sind, gelten die ordentlichen Bewertungsregeln.<\/p>\n

    In der Praxis heisst das: Solange die Gesellschaft keine aussagekr\u00e4ftige Geschichte hat, ist sie ihr Eigenkapital wert, was bei einem Startup bescheiden bleibt. Danach gilt die Praktikermethode, die den Ertragswert doppelt und den Substanzwert einfach gewichtet, wobei der Ertragswert zu einem j\u00e4hrlich von der Eidgen\u00f6ssischen Steuerverwaltung publizierten Satz kapitalisiert wird. Der Wechsel von der einen zur anderen Methode kann den steuerbaren Wert der Aktien eines Gr\u00fcnders vervielfachen, der selbst keine Dividende bezogen hat.<\/p>\n

    Eine Finanzierungsrunde bringt eine bekannte Schwierigkeit dazu: Eine Investorin, die zu einer hohen Bewertung zeichnet, setzt einen Preis f\u00fcr ein Minderheitspaket unter besonderen Bedingungen, und dieser Vorgang kann zur Bewertung des gesamten Kapitals herangezogen werden. Das bespricht man mit der kantonalen Verwaltung, mit den Unterlagen der Runde in der Hand, statt es in der Veranlagung zu entdecken.<\/p>\n

    Startup-Buchhaltung: was ein Abo-Modell verlangt<\/h2>\n

    Ein Abo-Gesch\u00e4ft ist kein Dienstleistungsbetrieb mit wiederkehrenden Rechnungen, und die Buchhaltung zeigt das. J\u00e4hrlich im Voraus vereinnahmte Zahlungen sind eine Verbindlichkeit, bis die Leistung erbracht ist, und eine schlechte Abgrenzung verzerrt den steuerbaren Gewinn ebenso wie die Kennzahlen, die Investoren vorgelegt werden. Passive Rechnungsabgrenzung, Kosten der Vertragsakquisition, R\u00fcckerstattungen und Downgrades, Fremdw\u00e4hrungen bei mehrw\u00e4hrungsf\u00e4higen Pl\u00e4nen und die Behandlung der Geb\u00fchren von Zahlungsdienstleistern werden einmal festgelegt und danach konsequent angewendet.<\/p>\n

    Daneben stehen die gew\u00f6hnlichen Pflichten einer Arbeitgeberin: Sozialversicherungen ab der ersten Anstellung, Quellensteuer f\u00fcr Mitarbeitende ohne Niederlassungsbewilligung und eine Lohnbuchhaltung, die einer Kontrolle standh\u00e4lt. Diese Bereiche f\u00fchren wir laufend im Rahmen unserer allgemeinen Administration, Buchhaltung, L\u00f6hne und Steuern<\/a>.<\/p>\n

    Die f\u00fcnf Fallstricke<\/h2>\n

    Der erste ist, ausl\u00e4ndischen Kunden aus Vorsicht 8,1 Prozent Schweizer MWST zu fakturieren. Zu Unrecht fakturierte Steuer ist geschuldet, und die Kundin im Ausland holt sie nicht zur\u00fcck.<\/p>\n

    Der zweite ist das Gegenst\u00fcck: die Bezugsteuer auf dem technischen Stack zu ignorieren, solange man unter der Umsatzschwelle liegt, also genau in der Phase, in der sich die Belastung unbemerkt aufbaut.<\/p>\n

    Der dritte ist, einen Kanton wegen einer Patentbox zu w\u00e4hlen, die nie zur Anwendung kommt, weil weder ein Patent noch ein vergleichbares Recht besteht oder geplant ist.<\/p>\n

    Der vierte ist, einen Beteiligungsplan ohne schriftliche Bewertungsformel zu starten und sie nach einer Runde zu \u00e4ndern, weil die erste Zahl nicht mehr passt.<\/p>\n

    Der f\u00fcnfte ist, die Abo-Buchhaltung wie eine Dienstleistungsbuchhaltung zu f\u00fchren: Vorauszahlungen sind kein Ertrag der Periode, und eine falsche Abgrenzung verzerrt Steuern und Kennzahlen zugleich.<\/p>\n

    \n

    H\u00e4ufige Fragen zur Gr\u00fcndung eines SaaS-Startups in der Schweiz<\/h2>\n
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    Braucht ein Softwareunternehmen in der Schweiz eine Bewilligung?<\/h3>\n

    Nein. Softwareentwicklung und der Verkauf von Online-Abonnementen unterstehen keiner branchenspezifischen Bewilligung. Die Pflichten sind jene jedes Unternehmens: Handelsregistereintrag je nach Rechtsform und Umsatz, MWST-Pflicht ab 100 000 Franken weltweitem Umsatz, Sozialversicherungen ab der ersten Anstellung und Datenschutz f\u00fcr die bearbeiteten Kundendaten.<\/p>\n<\/p><\/div>\n

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    Muss ein Schweizer SaaS ausl\u00e4ndischen Kunden MWST verrechnen?<\/h3>\n

    Nein. Der Ort einer Dienstleistung ist jener, an dem die Empf\u00e4ngerin ihren Sitz oder Wohnsitz hat. Ein Abonnement, das an eine im Ausland ans\u00e4ssige Kundin verkauft wird, liegt im Ausland und tr\u00e4gt keine Schweizer MWST. Verk\u00e4ufe an Konsumentinnen und Konsumenten in der EU sind davon getrennt zu beurteilen: Sie unterstehen dem EU-Recht und k\u00f6nnen eine Registrierung bei der einheitlichen Anlaufstelle erfordern.<\/p>\n<\/p><\/div>\n

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    Was ist die Bezugsteuer f\u00fcr ein Software-Startup?<\/h3>\n

    Es ist die Steuer, welche die Schweizer K\u00e4uferin auf Dienstleistungen schuldet, die sie von ausl\u00e4ndischen, nicht im Schweizer Register eingetragenen Unternehmen bezieht: Cloud-Hosting, Kollaborationswerkzeuge, Online-Lizenzen. Ein nicht mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen schuldet sie, sobald es innerhalb eines Kalenderjahres f\u00fcr mehr als 10 000 Franken solche Leistungen bezieht, und meldet sich innert 60 Tagen nach Jahresende an. Ein eingetragenes Unternehmen deklariert dieselben Bez\u00fcge in der ordentlichen Abrechnung und zieht sie als Vorsteuer ab.<\/p>\n<\/p><\/div>\n

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    Gibt es f\u00fcr Software eine Patentbox in der Schweiz?<\/h3>\n

    Nicht automatisch. Die Patentbox erfasst Patente und vergleichbare Rechte, nicht urheberrechtlich gesch\u00fctzten Code. Software ist in der Schweiz nur als computerimplementierte Erfindung patentierbar, was eine Anmeldung voraussetzt. Ohne qualifizierendes Recht entfaltet die Box keine Wirkung, unabh\u00e4ngig vom Kanton. Der Zusatzabzug f\u00fcr Forschung und Entwicklung setzt beim Aufwand an und verlangt kein Schutzrecht.<\/p>\n<\/p><\/div>\n

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    Welcher Kanton eignet sich f\u00fcr ein SaaS-Startup?<\/h3>\n

    Der Gewinnsteuersatz allein entscheidet nicht. Die Erm\u00e4ssigung der Patentbox reicht von 90 Prozent in Z\u00fcrich, Zug, Luzern, Freiburg, im Tessin, im Wallis, in Basel-Stadt und im Aargau bis zu 10 Prozent in Genf, mit 70 Prozent in Bern, 60 Prozent in der Waadt und 20 Prozent in Neuenburg. Der Zusatzabzug f\u00fcr Forschung und Entwicklung liegt in den meisten Kantonen bei 50 Prozent, wobei Luzern keinen gew\u00e4hrt. Entschieden wird nach der tats\u00e4chlichen Aufwandstruktur und dem Bestand eines qualifizierenden Rechts, innerhalb der Grenze von 70 Prozent des Gewinns.<\/p>\n<\/p><\/div>\n

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    Wie werden Mitarbeiteraktien und Optionen besteuert?<\/h3>\n

    Mitarbeiteraktien werden bei der Zuteilung besteuert, auf dem Verkehrswert oder, bei nicht kotierten Titeln, auf einem anerkannten Formelwert, der f\u00fcr den ganzen Plan beizubehalten ist. Eine Sperrfrist gibt Anspruch auf einen Diskont von 6 Prozent pro Jahr, h\u00f6chstens zehn Jahre, also 25,274 Prozent nach f\u00fcnf und 44,161 Prozent nach zehn Jahren. Nicht kotierte oder gesperrte Optionen werden bei der Aus\u00fcbung besteuert, was Einkommen ohne Liquidit\u00e4t erzeugen kann.<\/p>\n<\/p><\/div>\n<\/section>\n

    \n

    Quellen<\/h2>\n